Næringsdrivende og selskap

Som selvstendig næringsdrivende har du ingen arbeidsgiver som trekker skatt for deg. I stedet betaler du forskuddsskatt i fire like store terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember i inntektsåret (skattebetalingsloven § 10-20). Er forskuddsskatten under 2 000 kroner, forfaller alt 15. juni. Beløpet bygger på tidligere år, så har overskuddet økt, bør du endre forskuddsskatten selv – ellers kan det bli en stor restskatt. Se forskuddsskatt for næringsdrivende og første år med eget firma.

Overskuddet i et enkeltpersonforetak er både alminnelig inntekt og personinntekt. Det betyr 22 prosent skatt, trinnskatt og trygdeavgift på 10,8 prosent i 2026 (10,9 prosent i 2025) – høyere enn for lønn. Hvordan det regnes ut, og hva du kan trekke fra, står i skatt i enkeltpersonforetak og fradrag i næring. Skattemeldingen med næringsopplysninger skal leveres innen utgangen av mai, og leveringsfritaket for lønnstakere gjelder ikke deg; se skattemelding for næringsdrivende.

Et aksjeselskap betaler 22 prosent skatt av overskuddet. Tar du pengene ut som utbytte, blir utbyttet ganget opp med 1,72 hos deg, slik at satsen blir 37,84 prosent av det som overstiger skjermingsfradraget. Om det lønner seg å gå fra ENK til AS, og om du bør ta ut lønn eller utbytte, går vi gjennom i ENK eller AS og lønn eller utbytte fra eget AS.

Merverdiavgift må du registrere deg for når omsetningen har passert 50 000 kroner i løpet av tolv måneder. Satsene, terminene og fristene står i merverdiavgift.