En guide til MVA-betaling for bedrifter
Bedrifter med mer enn 50 000 kroner i mva-pliktig omsetning på tolv måneder må registrere seg. Satsene i 2026 er 25 % (alminnelig), 15 % (mat) og 12 % (blant annet persontransport og overnatting).
Å betale Merverdiavgift (MVA) er en viktig del av å drive en bedrift i Norge. I denne guiden vil vi gå gjennom de viktigste aspektene ved MVA-betaling for bedrifter, inkludert registrering, fradrag og bokføring.
Registrering for MVA
Alle bedrifter som har en omsetning over 50 000 kroner i løpet av en 12-måneders periode, er pålagt å registrere seg for MVA (merverdiavgiftsloven § 2-1). Det er omsetning og uttak som er omfattet av loven som teller – omsetning som er unntatt fra mva, for eksempel helsetjenester og finansielle tjenester, regnes ikke med. Plikten inntrer når grensen er oversteget. For veldedige og allmennyttige organisasjoner er grensen 140 000 kroner. Dette gjelder både enkeltpersonforetak og selskaper. Registreringen i Merverdiavgiftsregisteret gjøres elektronisk; Skatteetaten har veiledning om registrering på sine sider. Trenger bedriften kapital i vekstfasen, kan det være aktuelt å vurdere bedriftslån, men husk at MVA ikke er bedriftens egne penger: avgiften er innkrevd fra kundene og skal betales ved forfall.
Når du er registrert for MVA, må du sende inn MVA-melding hver termin. Dette er en oversikt over din omsetning og MVA-pliktig aktivitet i perioden. Normalt er det seks terminer i året på to måneder hver (januar–februar, mars–april og så videre). Har du omsetning på høyst 1 million kroner i året, kan du etter minst tolv måneders registrering søke om årstermin. Meldingen skal leveres også når du ikke har hatt omsetning i terminen, og avgiften forfaller samme dag som meldingen skal leveres. I 2026 var fristene for de tomånedlige terminene 10. februar, 10. april, 10. juni, 31. august, 12. oktober og 10. desember. MVA-meldingen skal sendes inn elektronisk – i dag ved innlogging hos Skatteetaten, der tilgangen styres gjennom Altinn.
MVA-satsene i Norge
I Norge er det tre forskjellige MVA-satser som gjelder i 2026 (de samme som i 2025). 1. Standard MVA-sats: Denne satsen er på 25% og gjelder de fleste varer og tjenester. 2. Redusert MVA-sats: Denne satsen er på 15% og gjelder for næringsmidler, det vil si matvarer (og vann og avløp). 3. Lav MVA-sats: Denne satsen er på 12% og gjelder for enkelte varer og tjenester, som for eksempel persontransport, hotellovernatting, kinobilletter og adgang til idretts- og kulturarrangementer. Merk at noen varer og tjenester kan være unntatt fra MVA, og derfor ikke pålegges noen av disse satsene. Mer om satsene og reglene finner du i artikkelen om merverdiavgift.
MVA-fradrag for bedrifter
En av fordelene med å være registrert for MVA er at du kan få fradrag for MVA du betaler på innkjøp til virksomheten. Dette kalles MVA-fradrag. For å kunne få fradrag, må innkjøpet være til bruk i virksomheten samt være MVA-pliktig.
Ikke all MVA kan fradras. For eksempel kan du ikke få fradrag for MVA på mat og drikke som er til konsum for deg selv eller dine ansatte. Du kan heller ikke få fradrag for MVA på varer og tjenester som er unntatt fra MVA.
MVA-kontroll og bokføring
Som registrert for MVA er det viktig å ha orden i bokføringen. Du må kunne dokumentere alle inntekter og utgifter som er knyttet til MVA-pliktig aktivitet. Dette inkluderer fakturaer, kvitteringer og andre relevante dokumenter. Se også regnskap og bilag.
Skatteetaten kan gjennomføre kontroller for å sikre at du følger reglene for MVA-betaling. Det er derfor viktig å ha en god oversikt over din MVA-pliktige aktivitet og kunne dokumentere dette ved behov.
Å betale MVA kan virke komplisert, men med riktig kunnskap og god bokføring kan du sikre at du oppfyller dine forpliktelser som bedriftseier.
