BSU: skattefradraget, grensene og reglene

Sparer du på BSU, får du 10 prosent av årets innskudd trukket rett fra skatten – inntil 2 750 kroner når du setter inn 27 500 kroner. Det gjelder til og med året du fyller 33 og bare så lenge du ikke eier bolig per 31. desember.

BSU – boligsparing for ungdom – gir deg et fradrag direkte i skatten på 10 prosent av det du setter inn i løpet av året. Du kan sette inn inntil 27 500 kroner i året og 300 000 kroner til sammen. Fullt innskudd gir altså 2 750 kroner mindre i skatt hvert år. Satsen og grensene er de samme for 2025 og 2026, og regjeringen foreslår å beholde dem i 2027.

Til gjengjeld er reglene strenge. Fradraget faller bort det året du eier bolig ved nyttår, og bruker du pengene til noe annet enn egen bolig, må du betale tilbake alt fradraget du har fått. Her er grensene, regnestykkene og de fellene som oftest koster penger.

Grensene i 2025 og 2026

Reglene står i skatteloven § 16-10. Beløpene står i selve loven og ble sist endret med virkning fra 2023.

«Skattefradrag for boligsparing gis med 10 prosent av innbetalt sparebeløp.»

Rentene du får på kontoen, teller ikke med i de 27 500 eller 300 000 kronene. Setter du inn mer enn grensen, skal banken betale det overskytende tilbake til deg. Ektefeller har hver sine grenser, så et par kan til sammen sette inn 55 000 kroner i året hvis begge oppfyller vilkårene.

Et skattefradrag, ikke et inntektsfradrag

De fleste fradrag – reisefradrag, rentefradrag, foreldrefradrag – trekkes fra inntekten og er verdt 22 prosent. BSU er annerledes: 10 prosent av innskuddet trekkes rett fra den utregnede skatten. 2 750 kroner i BSU-fradrag tilsvarer derfor et vanlig fradrag på 12 500 kroner. Forskjellen er forklart i hva et fradrag er verdt.

Fradraget kan likevel ikke bli større enn skatten din. Loven sier at fradraget ikke gis «med høyere beløp enn summen av fastsatte inntektsskatter og trygdeavgift», og at det overskytende ikke kan tas med til senere år.

Regneeksempel: student med lav inntekt. Tenk deg Amir, som er 21 år, studerer og hadde en deltidsjobb i 2026. Han setter inn 27 500 kroner på BSU, men skatten hans for året blir bare 1 200 kroner. Da får han 1 200 kroner i BSU-fradrag, og de resterende 1 550 kronene går tapt for godt. Pengene står likevel på kontoen og kan brukes til bolig senere. Har inntekten din vært under frikortgrensen (100 000 kroner både i 2025 og 2026), betaler du ofte ingen skatt å trekke fradraget fra. Mer om dette for studenter står i skatt for studenter.

Det samme gjelder barn. Loven har ingen nedre aldersgrense, men sparebeløp fra barn som skattlegges sammen med foreldrene, gir bare fradrag i skatt på inntekt barnet skattlegges for selv – i praksis egen arbeidsinntekt. Skatteetaten fraråder å åpne BSU før 17 år hvis barnet ikke har skattepliktig arbeidsinntekt. Vil du spare for barna, finnes det andre veier; se sparing til barn og skatt.

Når du ikke får fradrag

De to vanligste grunnene til at fradraget uteblir:

Du eier bolig ved nyttår

Det gis ikke fradrag når du «per 31. desember i inntektsåret helt eller delvis eier primær- eller sekundærbolig». Det gjelder både direkte og indirekte eie. Kjøper du leilighet i november 2026 og eier den ved nyttår, får du ikke fradrag for noe av det du satte inn i 2026 – heller ikke det du satte inn i januar. Skal du kjøpe bolig i år, gir årets innskudd altså ingen skattefordel.

Det samme gjelder når du har begynt å bruke pengene: Fra og med det året du disponerer over sparebeløpet, får du ikke fradrag, og du kan ikke sette inn mer.

Du er for gammel

Siste år med fradrag er året du fyller 33. Er du født i 1993, er 2026 det siste året. Fra og med året du fyller 34, kan du ikke sette inn mer. Rentene som kommer fra og med det året, kan du ta ut. Pengene du har spart, står trygt – du må bare bruke dem til bolig for å unngå tilbakeføring.

Hva du kan bruke pengene til

Pengene skal brukes til egen bolig. Det trenger ikke være din første bolig, og Skatteetaten har en ganske romslig liste:

Merk at dokumentavgiften kan betales med BSU-penger. Den er 2,5 prosent av kjøpesummen for selveierbolig, og reglene står i dokumentavgift ved boligkjøp. Bruker du pengene til oppussing, bør du ta vare på kvitteringene, både for BSU-kontrollen og for et senere salg – se påkostning eller vedlikehold.

Bruker du bare en del av pengene til bolig, vurderes vilkårene ved det første uttaket. Du kan bare ha én BSU-konto i livet. Kontoen kan flyttes til en annen bank, men da må pengene overføres direkte mellom bankene.

Brudd på reglene: alt fradrag tilbake

Tar du ut pengene til noe annet enn egen bolig, regnes avtalen som brutt. Da får du et tillegg i skatten for det året bruddet skjer, og tillegget skal svare til «det skattebeløpet som det tidligere er gitt fradrag for» (§ 16-10 sjette ledd).

Regneeksempel. Tenk deg Nora, som har satt inn 27 500 kroner i åtte år og fått 2 750 kroner i fradrag hvert år – til sammen 22 000 kroner. I 2026 bruker hun hele kontoen til å kjøpe en hytte. Hytta er fritidsbolig, ikke egen bolig, så avtalen er brutt. Skatten for 2026 øker med 22 000 kroner, og beløpet kommer som restskatt året etter. Hadde hun brukt halvparten til leiligheten sin og halvparten til hytta, ville tillegget bare gjeldt den delen som ikke gikk til bolig.

Lønner BSU seg?

For de fleste unge som skal kjøpe bolig, ja. Det første året gir 2 750 kroner i skattefradrag på et innskudd på 27 500 kroner – det tilsvarer 10 prosent avkastning før renter, uten risiko. I tillegg kommer renten på kontoen, som er skattepliktig som vanlige renter.

Det finnes tre unntak der regnestykket blir dårligere:

• Du betaler lite eller ingen skatt, slik at fradraget går tapt.
• Du skal kjøpe bolig i løpet av året – da gir årets innskudd ikke fradrag.
• Du er usikker på om du noen gang skal eie egen bolig. Pengene er bundet, og brukes de til noe annet, må fradraget betales tilbake.

Å fylle opp hele 300 000 kroner tar knapt elleve år med fullt årlig innskudd. Begynner du som 23-åring, rekker du det. Begynner du som 30-åring, rekker du bare fire år med fradrag. Får du penger igjen på skatten, er BSU en av de enkleste måtene å la dem jobbe videre på – flere forslag står i 5 ting å bruke skattepengene på og sparekonto eller investering for skattepengene.

Slik vises BSU i skattemeldingen

Du gjør normalt ingenting. Banken melder innskuddet til Skatteetaten, og fradraget står ferdig utfylt i skattemeldingen. Det forutsetter at innskuddet er satt inn før utgangen av året. Mangler fradraget, og du har satt inn penger i løpet av året, må du be banken sende melding til Skatteetaten – loven sier at fradraget gis på grunnlag av melding fra banken. Sparer du i en bank i et annet EØS-land, gis fradraget på grunnlag av dokumentasjon fra deg.

Vil du se hvordan fradraget påvirker resten av skatten, kan du legge det inn i skattekalkulatoren. Flere grep for unge står i skattetips for unge voksne.