Hva er et fradrag verdt? 22 prosent forklart

Et vanlig fradrag i alminnelig inntekt senker skatten med 22 øre per krone, både i 2025 og 2026. Det gjelder enten du tjener 400 000 eller 1,5 millioner. Unntakene er Finnmark og Nord-Troms, skattefradrag som BSU, aksjetap og lave inntekter.

Et fradrag på 10 000 kroner gir deg 2 200 kroner lavere skatt. Det gjelder renter, reisefradrag, fagforeningskontingent, IPS, gaver og de fleste andre fradrag, og det gjelder uansett hvor mye du tjener. Grunnen er at disse fradragene bare trekkes fra alminnelig inntekt, som skattlegges med en flat sats på 22 prosent. Trinnskatten og trygdeavgiften, som gjør at marginalskatten din kan være 33 eller 43 prosent, beregnes av brutto lønn, og den blir ikke mindre av et fradrag.

Det finnes noen viktige unntak, og de forklarer mange av overraskelsene folk får i skatteoppgjøret.

To skattegrunnlag – og bare det ene krymper

Skatten på lønn beregnes av to forskjellige tall:

• Personinntekt er brutto lønn, pensjon eller trygd. Av den betaler du trygdeavgift (7,7 prosent på lønn i 2025, 7,6 prosent i 2026) og trinnskatt (fra 1,7 til 17,8 prosent i 2026, avhengig av inntekten). Ingen fradrag trekkes fra her.
• Alminnelig inntekt er all inntekt, også renter og gevinster, minus fradragene. Etter at personfradraget er trukket fra, betaler du 22 prosent – fordelt på 8,25 prosent til staten, inntil 11,35 prosent til kommunen og inntil 2,40 prosent til fylket i 2026.

Fradragene treffer bare det andre tallet. Derfor er verdien alltid 22 prosent, mens marginalskatten – skatten på den neste kronen du tjener – er langt høyere for de fleste. Skillet er forklart nærmere i alminnelig inntekt og personinntekt.

Regnestykket: samme fradrag, to lønninger

Tenk deg to personer i 2026: Kari tjener 600 000 kroner, Jon 900 000 kroner. Begge får 10 000 kroner i ekstra rentefradrag. Vi har regnet ut hele skatten med 2026-satsene – minstefradrag, personfradrag, trinnskatt og trygdeavgift – med og uten fradraget.

Jon har nesten ti prosentpoeng høyere marginalskatt, men fradraget er verdt nøyaktig det samme for ham. Vil du se din egen marginalskatt, kan du bruke marginalskatt-kalkulatoren.

Unntak 1: Finnmark og Nord-Troms – 18,5 prosent

I Finnmark og i kommunene Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord er skatten på alminnelig inntekt 18,5 prosent, både i 2025 og 2026. Det er fellesskatten til staten som er lavere. Et fradrag på 10 000 kroner er derfor verdt 1 850 kroner der. Tromsø og Harstad er ikke med.

Til gjengjeld får du et eget fradrag: Finnmarksfradraget var 30 000 kroner i 2025 og er 45 000 kroner i 2026. Det gis automatisk og påvirker ikke trinnskatt og trygdeavgift. Med 18,5 prosent er det verdt inntil 5 550 kroner for 2025 og 8 325 kroner for 2026. Den lavere trinnskatten sonen hadde tidligere, gjaldt bare til og med inntektsåret 2024. Hele ordningen er beskrevet i skattefordeler i Finnmark og Nord-Troms.

Unntak 2: skattefradrag trekkes rett fra skatten

Noen få fradrag er ikke fradrag i inntekten, men i selve skatten. Det viktigste for unge er BSU: Du får 10 prosent av det du sparer, inntil 27 500 kroner i året. Det gir et skattefradrag på inntil 2 750 kroner, både i 2025 og 2026.

BSU-fradraget kan ikke være større enn inntektsskatten og trygdeavgiften du skal betale. Har du så lav inntekt at skatten er mindre enn fradraget, går resten tapt; det kan ikke flyttes til neste år. Detaljene står i BSU-artikkelen. Andre skattefradrag er skattefradraget for pensjonsinntekt og fradraget for skatt betalt i utlandet.

Unntak 3: tap på aksjer og fond – 37,84 prosent

Gevinster og utbytte på aksjer oppjusteres med 1,72 før de skattlegges med 22 prosent. Tap oppjusteres på samme måte. Et tap på 10 000 kroner gir derfor 3 784 kroner lavere skatt (10 000 × 1,72 × 22 %), både i 2025 og 2026. Tap på kryptovaluta oppjusteres ikke og er verdt 22 prosent. Se tap på aksjer og fond.

Unntak 4: lav inntekt – fradraget kan være verdt null

Personfradraget trekkes fra alminnelig inntekt før skatten på 22 prosent beregnes. Er inntekten din så lav at alminnelig inntekt allerede er under personfradraget, betaler du ingen skatt på alminnelig inntekt – og et ekstra fradrag har ingenting å gjøre fradrag i.

Tenk deg Emma, som er student og tjente 150 000 kroner i 2026. Minstefradraget er 46 prosent, altså 69 000 kroner. Alminnelig inntekt blir 81 000 kroner, godt under personfradraget på 114 540 kroner. Hun betaler null i skatt på alminnelig inntekt. Hun betalte 2 000 kroner i renter på studielånet, men rentefradraget gir henne ikke en krone. Det hun betaler, er trygdeavgift: 7,6 prosent av 150 000, altså 11 400 kroner, og den påvirkes ikke av fradrag.

Unntak 5: utgifter som allerede ligger i minstefradraget

Lønnstakere får et minstefradrag på 46 prosent av lønnen, inntil 92 000 kroner i 2025 og 95 700 kroner i 2026. Det skal dekke kostnader som arbeidsklær, verktøy, kurs og hjemmekontor. Du kan bare få fradrag for de faktiske kostnadene i stedet hvis de er høyere enn minstefradraget. For nesten alle er de det ikke, og da er en kvittering for arbeidsklær verdt null kroner i ekstra fradrag. Les mer om minstefradraget.

Det samme prinsippet gjelder pensjonister med lav pensjon: Skattefradraget for pensjonsinntekt kan ikke bli større enn skatten. Er skatten allerede null, gir et ekstra fradrag ingen gevinst.

Hva med næringsdrivende?

For enkeltpersonforetak er bildet annerledes, fordi kostnader i næringen trekkes fra overskuddet før det beregnes personinntekt. Den regelen hører til næringsbeskatningen og er ikke regnet på her. Gjelder det deg, se fradrag i næring.

Slik regner du verdien av ditt eget fradrag

1. Finn ut om det er et fradrag i inntekten eller et skattefradrag. Nesten alt er det første; BSU, pensjonsfradraget og fradrag for utenlandsk skatt er det andre.
2. Gang fradraget med 0,22, eller med 0,185 hvis du bor i tiltakssonen.
3. Sjekk om du har så lav inntekt at du ikke betaler skatt på alminnelig inntekt. Da er verdien lavere, kanskje null.
4. Er det en kostnad til jobben, sjekk om den allerede ligger i minstefradraget.

Rentefradraget er et godt eksempel: 100 000 kroner i renter gir 22 000 kroner lavere skatt. Kalkulatoren for rentefradrag regner det ut, og oversikten over alle skattefradrag viser satsene for 2025 og 2026.