Sparing til barn: hvem eier pengene og hvem skattlegges?

Pengene på en konto i barnets navn tilhører barnet, men skatten betaler foreldrene – til og med året barnet fyller 16. Passerer barnets bankinnskudd og fond 2G, normalt 260 320 kroner i 2026, skal statsforvalteren som hovedregel forvalte dem.

Setter du penger inn på en konto eller i et fond i barnets navn, er det barnet som eier pengene. Men skatten betaler du: renter, gevinster og formue til barn som er 16 år eller yngre ved utgangen av året, skattlegges hos foreldrene. Bor foreldrene sammen, fordeles det med halvparten på hver. Fra året barnet fyller 17, skattlegges barnet selv.

Eierskapet har en annen konsekvens som overrasker mange: blir barnets finansielle midler større enn to ganger grunnbeløpet i folketrygden (2G), skal de som hovedregel forvaltes av statsforvalteren, ikke av foreldrene. Her går vi gjennom både skatten og forvaltningen, og hva som skiller sparing i barnets navn fra sparing i ditt eget.

Hvem skattlegges? Foreldrene til barnet fyller 16

«Når barn er 16 år eller yngre ved utløpet av inntektsåret, skattlegges barnets inntekt og formue med en halvpart på hver av foreldrene hvis foreldrene lever sammen ved utgangen av året. Foreldrene kan kreve en annen fordeling.»

Bor foreldrene ikke sammen ved årets slutt, skattlegges barnets inntekt og formue hos den av dem barnet er folkeregistrert hos (§ 2-14 annet ledd). Skatteetaten skriver at renteinntekter og formue til barnet står i foreldrenes skattekort og skattemelding fram til det inntektsåret barnet fyller 17. Fra da av har ungdommen selv ansvaret.

Det finnes ett viktig unntak: barn som er 13 år eller eldre, skattlegges selv for arbeidsinntekt (§ 2-14 fjerde ledd). Sommerjobben til en 14-åring havner altså hos 14-åringen, mens rentene på sparekontoen havner hos foreldrene. For barn som er 12 år eller yngre, er arbeidsinntekt inntil 10 000 kroner skattefri (skatteloven § 5-15), både i 2025 og 2026.

Regneeksempel: hva betyr barnets sparing for foreldrenes skatt?

Tenk deg Emma, åtte år. Besteforeldrene har gitt henne andeler i et aksjefond som var verdt 150 000 kroner 1. januar 2026, og hun har 40 000 kroner på sparekonto som ga 1 200 kroner i renter i 2025. Foreldrene bor sammen.

Rentene gir altså en liten skatt hos hver forelder. Formuen på 80 000 kroner hver legges til foreldrenes egen formue. Den gir bare formuesskatt hvis foreldrenes samlede nettoformue passerer bunnfradraget – 1 760 000 kroner per person for 2025 og 1 900 000 kroner for 2026. For de fleste familier betyr barnets sparing derfor lite for formuesskatten. Så lenge Emma ikke selger fondsandelene, er det ingen gevinst å skattlegge. Selger hun før hun fyller 17, blir gevinsten skattlagt hos foreldrene med 37,84 prosent etter skjerming.

Fond og aksjesparekonto for barn

Barn kan eie fond og ha aksjesparekonto. Skatteloven stiller ingen aldersgrense for aksjesparekonto; den kan opprettes av en «personlig skattyter bosatt i EØS» (§ 10-21). Skattereglene er de samme som for voksne, men skatten havner hos foreldrene mens barnet er 16 år eller yngre:

• Aksjefond i vanlig fondskonto: skatt på gevinst først ved salg. Hvert fondsbytte er et salg.
• Aksjesparekonto: fond kan byttes uten skatt, og bare uttak ut over innskuddene skattlegges. Kontoen kan bare inneholde aksjer og aksjefond i EØS med mer enn 80 prosent aksjer.
• Rentefond: utdelingene skattlegges som renter med 22 prosent hvert år.

Når barnet fyller 17, skjer det ingen realisasjon. Barnet overtar bare som skattyter, med samme inngangsverdi og skjerming som før. En gevinst opparbeidet gjennom hele barndommen blir derfor skattlagt hos barnet selv hvis det selger som voksen. Reglene for fondene er forklart under skatt på fond og aksjesparekonto.

Gaver til barn: ingen skatt, men regler for verdipapirer

En gave er ikke inntekt for mottakeren: «Som inntekt regnes ikke formuesforøkelse ved arv eller gave» (skatteloven § 5-50 tredje ledd). Arveavgiften, som også omfattet gaver, ble avviklet fra 1. januar 2014. Pengegaver fra foreldre og besteforeldre gir altså ingen skatt for barnet.

Gir du aksjer eller fondsandeler i stedet for penger, er gaven ikke en realisasjon for deg (skatteloven § 9-2 tredje ledd). Barnet overtar din inngangsverdi og ubenyttede skjerming – såkalt skattemessig kontinuitet. Gevinsten du har opparbeidet, følger med til barnet og blir skattlagt når barnet en gang selger. En hel aksjesparekonto kan også gis som gave med skattemessig kontinuitet, men Skatteetaten skriver at hele kontoen da må overføres. Mer om dette under arv og gave.

Når statsforvalteren tar over: 2G-grensen

For barn under 18 år er den eller de som har foreldreansvaret, barnets verge. Vergemålsloven § 48 sier at finansielle eiendeler som eies av personer under vergemål, forvaltes av statsforvalteren – og med finansielle eiendeler menes blant annet penger, bankinnskudd og finansielle instrumenter som fondsandeler. Er beløpet lavere enn en grense fastsatt i forskrift, forvalter vergen pengene selv (vergemålsloven § 49).

Grensen står i vergemålsforskriften § 26: to ganger folketrygdens grunnbeløp (G), beregnet etter grunnbeløpet per 1. januar hvert år. Grunnbeløpet per 1. januar 2026 var 130 160 kroner. Etter vårt regnestykke blir grensen dermed 260 320 kroner i 2026. Fra 1. mai 2026 er grunnbeløpet 136 549 kroner, så grensen for 2027 blir etter samme regel 273 098 kroner.

Hva betyr det i praksis?

• Barnet arver eller får en stor gave. Passerer barnets samlede finansielle midler 2G, skal de som hovedregel forvaltes av statsforvalteren. Foreldrene kan da ikke disponere dem fritt.
• Giveren kan bestemme noe annet. Midler som giver eller arvelater har bestemt skal forvaltes på en særskilt måte etter vergemålsloven § 95, forvaltes ikke av statsforvalteren (§ 49 annet ledd).
• Statsforvalteren kan gjøre unntak. I særlige tilfeller kan statsforvalteren la være å ta midler over grensen til forvaltning, eller ta midler under grensen (§ 49 første ledd).

Planlegger besteforeldre en større gave eller arv til barnebarn, er det lurt å ta kontakt med statsforvalteren i fylket på forhånd. Skatten påvirkes ikke av hvem som forvalter pengene; den følger fortsatt § 2-14.

BSU for barn: lov, men sjelden noe fradrag

BSU har ingen nedre aldersgrense i loven. Den øvre grensen er til og med året du fyller 33. Skattefradraget er 10 prosent av inntil 27 500 kroner i året, og samlet sparing kan være 300 000 kroner – tallene gjelder både 2025 og 2026. Men for barn har loven en viktig sperre:

«Sparebeløp fra barn som skattlegges under ett med foreldrene, jf. § 2-14, kommer bare til fradrag i skatt på inntekt som skattlegges særskilt.»

Fradraget går altså bare mot skatt på barnets egen, særskilt skattlagte inntekt – i praksis arbeidsinntekt fra barnet er 13. Og det må være skatt å trekke fra. Tenk deg Jonas på 15, som tjente 40 000 kroner på sommerjobb i 2026. Personfradraget for 2026 er 114 540 kroner, og trygdeavgift betales ikke av inntekt under 99 650 kroner. Jonas betaler dermed ingen skatt, og BSU-fradraget er verdt null kroner. Fradraget kan heller ikke spares til senere år (§ 16-10 fjerde ledd).

BSU-kontoen kan likevel være en god sparekonto, men skattefordelen kommer først når ungdommen har inntekt som gir skatt. Detaljene står under BSU, og hvordan skatten for unge med jobb fungerer, under når barn må betale skatt.

Barnets navn eller ditt eget?

Skattemessig er forskjellen liten mens barnet er lite, fordi skatten havner hos foreldrene uansett. Forskjellen ligger i eierskapet og kontrollen – og i at en gave du gir senere med aksjer, tar med seg din gevinst til barnet. Barnetrygd og kontantstøtte du setter av til barnet, er skattefrie for deg som mottaker; se barnetrygd og skatt. Flere grep for familier finner du i skattetips for barnefamilier.

Sjekk barnets sparing i skattemeldingen

• Står barnets bankinnskudd, renter og fond hos riktig forelder – eller fordelt slik dere ønsker?
• Bor dere ikke sammen: står barnets formue hos den forelderen barnet er folkeregistrert hos?
• Har barnet fond i en utenlandsk plattform? Da må det trolig føres manuelt.
• Har ungdommen fylt 17? Da skal barnets formue og renter ikke lenger stå hos dere.