Enslig forsørger: skatteregler og fradrag

Det finnes ikke lenger noe eget skattefradrag for enslige forsørgere – det ble opphevet og erstattet av høyere utvidet barnetrygd fra 1. mars 2023. Det du har igjen, er skattefri barnetrygd, fullt foreldrefradrag og noen regler som slår inn etter et brudd.

Er du alene med barn, får du ikke lenger noe eget fradrag i skatten for det. Særfradraget for enslige forsørgere ble opphevet ved lov 20. desember 2022 nr. 105, og støtten ble i stedet flyttet over til utvidet barnetrygd fra Nav, som ble kraftig økt fra 1. mars 2023. Den utvidede barnetrygden er skattefri. For inntektsåret 2025 og 2026 er det altså ingenting å føre i skattemeldingen bare fordi du er enslig forsørger.

Det betyr ikke at skatten er uten betydning for deg. Foreldrefradraget for barnepass får du helt alene, overgangsstønad er skattepliktig og kan gi restskatt, og året dere går fra hverandre har egne regler for bolig, renter og fradrag. Her er det som gjelder nå.

Hva skjedde med særfradraget?

Fram til omleggingen kunne enslige forsørgere få et særfradrag i alminnelig inntekt. Med virkning fra 2023 ble det fjernet, og pengene ble i stedet gitt som en høyere utvidet barnetrygd. Ifølge Navs oversikt over tidligere satser var utvidet barnetrygd 1 054 kroner i måneden fram til 28. februar 2023 og 2 489 kroner fra 1. mars 2023 – en økning på 1 435 kroner i måneden, eller 17 220 kroner i året.

Omleggingen har to praktiske følger. For det første får du støtten løpende hver måned i stedet for som lavere skatt året etter. For det andre er støtten ikke lenger avhengig av at du har inntekt å trekke fradraget fra. Et fradrag i alminnelig inntekt er verdt 22 prosent bare hvis du har nok inntekt til å betale skatt; barnetrygden kommer uansett.

Det finnes heller ingen egen «skatteklasse» for enslige forsørgere i dag. Skattevedtakene for 2025 og 2026 har bare én klasse for personfradraget, og alle får det samme: 108 550 kroner i 2025 og 114 540 kroner i 2026.

Utvidet barnetrygd – skattefri og ikke automatisk

Utvidet barnetrygd er et tillegg til den ordinære barnetrygden når du bor alene med barn under 18 år. Den er skattefri etter skatteloven § 5-43 første ledd bokstav a, som slår fast at barnetrygd ikke regnes som inntekt. Du skal ikke føre den i skattemeldingen.

Du får bare én utvidet barnetrygd, uansett hvor mange barn du har. Du må søke om den hos Nav – den kommer ikke av seg selv slik den ordinære barnetrygden gjør for barn født i Norge. Vilkårene, blant annet hva som skal til når dere fortsatt er gift, er gjennomgått på søsternettstedet vårt om utvidet barnetrygd og vilkårene i barnetrygdloven § 9.

Hva er den verdt sammenlignet med lønn? For 2026 får du 2 516 kroner for januar og 2 572 kroner for de elleve neste månedene, til sammen 30 808 kroner. Fordi beløpet er skattefritt, må du tjene mer enn det i lønn for å sitte igjen med det samme. Med en lønn mellom 318 301 og 725 050 kroner er marginalskatten 33,6 prosent i 2026, og da tilsvarer 30 808 kroner skattefritt omtrent 46 400 kroner i bruttolønn. Kontantstøtte er skattefri på samme måte – se om barnetrygd og kontantstøtte er skattefrie.

Foreldrefradraget får du alene

Grensen i foreldrefradraget er felles for ektefeller og for samboere med felles barn. Er du alene, får du hele grensen selv – og etter et brudd gis fradraget til den forelderen barnet har bodd hos størstedelen av året. For 2026 er grensen 15 000 kroner for ett barn og 10 000 kroner for hvert barn utover det første (25 000 og 15 000 kroner i 2025).

To ting er særlig viktige for deg som er alene:

• Stønad til barnetilsyn fra Nav er skattefri, men den reduserer foreldrefradraget. Du får bare fradrag for det du har betalt utover stønaden. Beløpet står i sammenstillingen over årets stønader fra Nav.
• Kontantstøtte reduserer derimot ikke fradraget.

Regneeksempel. Tenk deg Lise, som bor alene med to barn på 3 og 7 år og tjener 480 000 kroner i 2026. Barnehagen koster 20 000 kroner og SFO 24 000 kroner, begge uten mat. Hun har ikke stønad til barnetilsyn. Utgiftene på 44 000 kroner er høyere enn taket for to barn, så foreldrefradraget blir 25 000 kroner og skatten 5 500 kroner lavere. I tillegg får hun 30 808 kroner i utvidet barnetrygd for 2026, skattefritt. Alle detaljene om hva som teller, står i foreldrefradraget for barnepass.

Overgangsstønad: skattepliktig, men med et vern

Overgangsstønaden fra Nav er skattepliktig inntekt etter skatteloven § 5-42 bokstav a. Den behandles langt på vei som lønn: Du får minstefradrag med 46 prosent (maks 92 000 kroner i 2025 og 95 700 kroner i 2026), og Nav trekker skatt etter skattekortet ditt. Får du overgangsstønad i deler av året og jobber resten, kan det likevel bli restskatt. En vanlig grunn er at to utbetalere trekker hver for seg uten å se hele årsinntekten. Hvordan trekket fra Nav fungerer, står i skattetrekk på Nav-ytelser.

For dem med lav inntekt finnes det et vern: skattebegrensning ved lav alminnelig inntekt. Den gjelder blant annet mottakere av overgangsstønad. Er inntekten lav, kan skatten på alminnelig inntekt pluss trygdeavgift ikke bli høyere enn 55 prosent av inntekten over et grensebeløp.

Har du formue, legges det til 1,5 prosent av formuen over 200 000 kroner (enslig). Trinnskatt og formuesskatt betales som vanlig. Skattebegrensningen beregnes automatisk; du søker ikke om den.

Barnebidrag: skattefritt å få, uten fradrag å betale

Barnebidrag er skattefritt for den som mottar det (skatteloven § 5-43 første ledd bokstav h), og det samme gjelder bidragsforskudd fra Nav. Du skal ikke føre det i skattemeldingen. Den andre forelderen får tilsvarende ikke fradrag for det han eller hun betaler. Siden 2020 gjelder det samme for alle underholdsbidrag, også bidrag til tidligere ektefelle. Reglene og de vanligste feilene er samlet i barnebidrag, ektefellebidrag og skatt.

Året dere går fra hverandre

Mye av skatten for enslige forsørgere avgjøres i bruddåret. Disse reglene er de viktigste:

• Gifte skattlegges hver for seg det året de ved utløpet av året var separert eller levde varig adskilt (skatteloven § 2-12).
• Felles gjeldsrenter kan føres hos den som har betalt dem så lenge begge er enige; ellers fordeles de likt. Rentefradraget er verdt 22 prosent hos begge – se rentefradraget.
• Kostnader til bruddet – advokat ved deling av innbo, sak om samvær eller barnebidrag – gir ikke fradrag.
• Boligen: Selges den tidligere felles boligen etter separasjon eller skilsmisse, får den som har flyttet ut godskrevet den andres botid. Det samme gjelder tidligere samboere som har eller har hatt felles barn (§ 9-3 annet ledd bokstav b). Det kan gjøre gevinsten skattefri for begge. Se skatt ved salg av bolig.

Hele gjennomgangen av bruddåret finner du i skatt ved skilsmisse og samlivsbrudd.

Sjekkliste for skattemeldingen

1. Foreldrefradraget står under «Familie og helse». Er det fordelt riktig etter bruddet? Er stønaden til barnetilsyn trukket fra?
2. Barnetrygd og barnebidrag skal ikke stå som inntekt.
3. Overgangsstønad skal stå som inntekt, rapportert av Nav.
4. Gjeld og renter: Er fordelingen av felles lån slik dere har avtalt?
5. Ikke let etter særfradraget. Det finnes ikke lenger, og et fradrag ført på feil post kan bli rettet med tilleggsskatt.

Er det noe feil, endrer du skattemeldingen selv – også etter at oppgjøret er kommet. Flere fradrag som mange tror finnes, men som ikke gjør det, er samlet i fradrag som ikke finnes. Trenger du hjelp med din egen sak, kan du ringe Skatteetaten på 800 80 000 (hverdager 09.00–15.00); flere kontaktmåter står i kontaktregisteret for Skatteetaten.