Barnebidrag og ektefellebidrag – fradrag og skatt
Nei, du får ikke fradrag for barnebidrag – og heller ikke for bidrag til en tidligere ektefelle. Til gjengjeld er alt underholdsbidrag skattefritt for den som mottar det. Slik har det vært siden inntektsåret 2020.
Betaler du barnebidrag, kan du ikke trekke det fra i skattemeldingen. Mottar du barnebidrag, skal du ikke betale skatt av det. Det samme gjelder bidrag til tidligere ektefelle (ektefellebidrag): Fra og med inntektsåret 2020 er alle underholdsbidrag skattefrie for mottakeren og uten fradrag for den som betaler. For skatteoppgjøret for 2025 og skattekortet for 2026 er det derfor ingenting å føre – verken på den ene eller den andre siden.
Likevel lever gamle opplysninger om fradrag for ektefellebidrag videre på nettet, og det finnes noen grensetilfeller der skatten faktisk påvirkes av et brudd. Her er regelene, bakgrunnen og regnestykkene.
Reglene kort
| Type bidrag | Fradrag for den som betaler? | Skatt for den som mottar? |
|---|---|---|
| Barnebidrag (barneloven kapittel 8) | Nei | Nei, skattefritt |
| Særtilskudd (f.eks. til tannregulering) | Nei | Nei, skattefritt |
| Bidragsforskudd fra Nav | – | Nei, skattefritt |
| Oppfostringsbidrag etter barnevernsloven | Nei | Nei, skattefritt |
| Ektefellebidrag og andre underholdsbidrag | Nei (fra 2020) | Nei (fra 2020) |
| Underholdsbidrag fra konkursbo | – | Ja, skattepliktig |
Skattefritaket for barnebidrag står i skatteloven § 5-43 første ledd bokstav h:
«Barnebidrag og særtilskudd etter barneloven kapittel 8, oppfostringsbidrag etter barnevernsloven og bidragsforskudd etter forskotteringsloven.»
Bestemmelsen ramser opp hva som «ikke» regnes som inntekt. Barnebidraget er altså mer enn skattefritt: Det er ikke inntekt i skattemessig forstand i det hele tatt. Det skal ikke stå i skattemeldingen, og det påvirker ikke skattekortet. Flere ytelser som er fritatt på samme måte, er samlet i oversikten over skattefrie inntekter.
Hva endret seg i 2020?
Før 2020 ble bidrag til en tidligere ektefelle behandlet annerledes enn barnebidrag: Den som betalte, kunne få fradrag, og den som mottok, måtte skatte av det. Skatteetaten oppsummerer endringen slik: «Fra og med inntektsåret 2020 er det ikke lenger skatteplikt for mottatt underholdsbidrag. Fradragsrett for betalt underholdsbidrag er også fjernet.»
Endringen gjorde regelene symmetriske: Det som ikke er inntekt hos mottakeren, gir heller ikke fradrag hos betaleren. Resultatet er at bidraget betales av penger som allerede er skattlagt hos den som betaler, og at mottakeren ikke skattlegges en gang til.
Hva betyr dette i kroner? Tenk deg Even, som betaler 5 000 kroner i måneden i bidrag til sin tidligere kone, altså 60 000 kroner i året. Med de gamle regelene ville et fradrag på 60 000 kroner i alminnelig inntekt gitt ham 13 200 kroner lavere skatt (22 prosent), mens hun måtte skatte av beløpet. I dag får han ikke fradrag, og hun betaler ingen skatt. For paret samlet kan regnestykket ha blitt både bedre og dårligere, avhengig av inntektene deres – men for den enkelte er regelen enkel: ingenting å føre.
Gamle avtaler, nye regler
Ble bidraget avtalt før 2020, kan beløpet ha vært satt med tanke på at betaleren fikk fradrag og mottakeren skattet. Skatteregelene har endret seg, men avtalen gjør det ikke av seg selv. Det er et spørsmål om avtalen eller bidragsfastsettelsen, ikke om skatten, og det må tas opp med den andre parten eller med Nav – ikke i skattemeldingen.
Barnebidrag sett fra begge sider
Du betaler
Tenk deg Per, som betaler 3 000 kroner i måneden i barnebidrag, 36 000 kroner i året. Han får ikke fradrag. Hadde barnebidrag gitt fradrag i alminnelig inntekt, ville det vært verdt 7 920 kroner i lavere skatt – men en slik regel finnes ikke. Det samme gjelder kostnadene til selve saken: advokat i en sak om samvær eller barnebidrag gir ikke fradrag.
Det Per kan ha fradrag for, er de vanlige fradragene alle har: rentene på sin egen boliggjeld, reisefradrag og så videre. Betaler han direkte for barnehage eller SFO i stedet for eller i tillegg til bidraget, er utgangspunktet likevel at foreldrefradraget gis til forelderen barnet har bodd hos mest i løpet av året. Skal det fordeles annerledes, må begge endre skattemeldingen. Se foreldrefradraget for detaljene.
Du mottar
Tenk deg Kari, som mottar de 36 000 kronene fra Per. Hun skal ikke føre dem noe sted. Fordi beløpet er skattefritt, er det verdt mer enn samme beløp i lønn: Med en marginalskatt på 33,6 prosent i 2026 måtte hun ha tjent rundt 54 200 kroner i bruttolønn for å sitte igjen med 36 000 kroner. Det er nyttig å vite når du setter opp budsjettet etter et brudd – se slik lager du det beste budsjettet.
Er du alene med barna, har du noen andre regler å forholde deg til, blant annet skattefri utvidet barnetrygd og skattepliktig overgangsstønad. De er samlet i enslig forsørger og skatt.
Samvær, klær og fritid: private kostnader
Bidraget er sjelden det eneste du bruker på barna. Den som har samvær, betaler reiser for å hente og bringe, mat i samværshelgene, klær og kanskje fotballkontingenten. Ingen av delene gir fradrag. Hovedregelen i skatteloven er at private kostnader ikke kan trekkes fra:
«Det gis ikke fradrag for private kostnader for skattyteren selv eller dennes familie, herunder kostnader til bolig, mat og underhold.»
Underhold av egne barn er nettopp en slik privat kostnad, enten den betales som bidrag eller som utgifter i samværstiden. Unntakene er de fradragene loven gir uttrykkelig, og for barn er det i praksis bare foreldrefradraget for pass og stell av barn under 12 år. Reisen til samvær er heller ikke en arbeidsreise og gir ikke reisefradrag.
Det samme gjelder i motsatt retning: Den forelderen barna bor hos, betaler ikke skatt av at den andre kjøper klær eller betaler for aktiviteter. Det er ikke inntekt. Regnestykket mellom dere blir dermed det samme før og etter skatt, og det er en grunn til at skatt sjelden bør være et tema når dere avtaler hvem som betaler hva.
Betaling via Skatteetaten
Bidrag som går via det offentlige, krever Skatteetaten inn. Skatteetaten skriver at bidraget skal betales til kontonummer 8276 01 00435, med frist den 25. hver måned, og advarer: «Du må betale bidragskravet til oss og ikke direkte til bidragsmottaker, ellers kan du risikere å betale beløpet på nytt.»
Det er ikke en skatteregel, men en vanlig og dyr feil. Har du en bidragsavtale gjennom det offentlige og overfører pengene direkte til den andre forelderen fordi det føles enklere, kan du ende med å skylde hele beløpet en gang til. Spørsmål om bidragskravet tar du på Skatteetatens telefon 800 80 000, tastevalg 7 for betaling og innkreving av andre krav enn skatt; se kontaktregisteret for Skatteetaten.
Grensetilfeller
Bidrag til voksne barn
Støtter du et barn over 18 som studerer, er det normalt en gave og ikke et underholdsbidrag etter barneloven. Gaver er ikke inntekt for mottakeren (skatteloven § 5-50 tredje ledd), og de gir heller ikke fradrag for giveren. Reglene for gaver mellom familiemedlemmer står i arv og gave.
Bidrag fra et konkursbo
Det eneste unntaket fra skattefritaket er underholdsbidrag som betales fra et konkursbo etter konkursloven. Det er skattepliktig. Situasjonen er sjelden, men den viser at regelen gjelder bidrag fra personer, ikke alle utbetalinger som kalles bidrag.
Gamle år med feil
Har du ført fradrag for ektefellebidrag etter 2020, eller har den andre parten skattet av et bidrag som var skattefritt, kan du endre skattemeldingen selv for de tre siste årene – i dag 2023, 2024 og 2025. Det er en egenendring, ikke en klage. Slik går du fram: endre skattemeldingen etter at du har levert.
Hva du skal gjøre i skattemeldingen
- Betaler du bidrag: Ikke før noe fradrag. Finnes det et felt du tror passer, er det ikke ment for bidrag.
- Mottar du bidrag: Kontroller at barnebidrag, bidragsforskudd eller ektefellebidrag ikke står som inntekt.
- Har dere barn i barnehage eller SFO: Sjekk hvem som har fått foreldrefradraget, og om fordelingen stemmer med hvem barnet har bodd hos.
- Bruddåret: Sjekk fordelingen av felles gjeld og renter. Mer om dette i skatt ved skilsmisse og samlivsbrudd.
Bidrag står dermed på listen over fradrag som ikke finnes – sammen med strøm i egen bolig, som er behandlet i kan jeg få skattefradrag på grunn av høy strømregning?
Vanlige spørsmål
Kan man trekke fra barnebidrag på skatten?
Nei. Den som betaler barnebidrag, får ikke fradrag. Til gjengjeld er bidraget skattefritt for den som mottar det.
Er ektefellebidrag skattepliktig?
Nei, ikke fra og med inntektsåret 2020. Ektefellebidrag er skattefritt for mottakeren og gir ikke fradrag for den som betaler.
Skal barnebidrag føres i skattemeldingen?
Nei. Barnebidrag regnes ikke som inntekt og skal ikke føres noe sted i skattemeldingen.
Er bidragsforskudd fra Nav skattefritt?
Ja. Bidragsforskudd er skattefritt etter skatteloven § 5-43 første ledd bokstav h, på samme måte som barnebidrag.
