Fem skatteting du bør gjøre før nyttår

Fem ting må skje innen 31. desember for å telle for 2026: BSU-innskudd, IPS-innskudd, gaver til frivillige organisasjoner, salg av aksjer med tap og en sjekk av skattekortet. Å betale ned gjeld før nyttår gir derimot nesten aldri lavere formuesskatt.

Skatten for 2026 gjøres opp i skattemeldingen våren 2027, men noen av postene i den låses allerede ved midnatt 31. desember 2026. Det gjelder alt som gir fradrag i det året du betaler: BSU, IPS og gaver til frivillige organisasjoner. Det gjelder salg av aksjer og fond. Og det gjelder formuen, som måles ved årsskiftet. Den siste dagen i 2026 er en torsdag. En bankoverføring er ikke alltid fram samme dag, så ikke vent til siste kveld.

Her er de fem tingene som faktisk har noe å si, med tall for 2026 – og ett råd som går igjen hvert år, men som sjelden virker.

1. Fyll opp BSU – hvis du betaler skatt

Er du 33 år eller yngre i 2026 og eier ikke bolig per 31. desember, gir innskudd på BSU et fradrag direkte i skatten på 10 prosent. Maks innskudd er 27 500 kroner i året, som gir 2 750 kroner i lavere skatt. Det gjelder innskudd i 2026 – penger du setter inn 2. januar 2027, teller for 2027.

Tre ting å sjekke før du overfører:

• Har du allerede spart 27 500 kroner i år? Det du setter inn over grensen, gir ikke fradrag.
• Fyller du 33 i 2026? Da er dette siste år med fradrag.
• Betaler du skatt? Fradraget kan ikke bli høyere enn skatten og trygdeavgiften din, og resten kan ikke flyttes til neste år. Med lønn under 100 000 kroner i året blir det ingen skatt, og dermed ikke noe BSU-fradrag.

Har du kjøpt bolig i år, får du ikke fradrag for 2026 – kravet er at du ikke eier bolig 31. desember. Detaljene står i BSU-reglene.

2. Vurder IPS – nå med høyere grense

Fra inntektsåret 2026 kan du trekke fra inntil 25 000 kroner i året for innskudd på individuell pensjonssparing (IPS), mot 15 000 kroner i 2025. Fradraget går i alminnelig inntekt og er verdt 22 prosent, altså inntil 5 500 kroner i lavere skatt. Midlene er fritatt for formuesskatt.

Prisen er at pengene er låst til du er minst 62, og at utbetalingen skattlegges med 22 prosent. Fradraget og skatten ved uttak er begge 22 prosent. Fordelen ligger i at du utsetter skatten, at midlene er fritatt for formuesskatt og at avkastningen ikke skattlegges underveis – også aksjegevinster blir skattlagt med 22 prosent ved uttak, ikke 37,84. For den som kan trenge pengene før pensjonsalder, er det et dårlig bytte. Les om IPS-fradraget før du bestemmer deg.

3. Gi gavene i riktig år

Gaver til frivillige organisasjoner som er godkjent for ordningen, gir fradrag i det året gaven blir gitt. Skatteloven § 6-50 setter to grenser som gjelder både 2025 og 2026: gaven må være minst 500 kroner i året, og samlet fradrag er høyst 25 000 kroner. Gir du 25 000 kroner, blir skatten 5 500 kroner lavere.

To planleggingsgrep følger av grensene. Ligger gavene dine i år rett under minstegrensen, kan en ekstra gave før nyttår utløse fradraget. Har du allerede passert 25 000 kroner, gir ekstra gaver i desember ingen skattefordel – da kan de like godt vente til januar og telle for 2027. Sjekk i skattemeldingen at gavene står der. Mer i gavefradraget.

Gaver til egne barn og andre personer gir ikke fradrag. Arveavgiften ble avviklet i 2014, så mottakeren skatter heller ikke av en pengegave. Men merk at formue og renter i navnet til barn som er 16 år eller yngre ved årets slutt, fortsatt skattlegges hos foreldrene.

4. Aksjer og fond: tap før nyttår, gevinst etter

Gevinst og tap på aksjer og fond skattlegges det året du selger. Har du papirer med tap som du uansett vil selge, gir et salg før 31. desember fradrag for 2026. Tapet ganges med 1,72 og gir fradrag med 22 prosent, altså effektivt 37,84 prosent: et tap på 20 000 kroner gir 7 568 kroner lavere skatt.

For aksjer med gevinst kan det lønne seg å vente til januar. Skjermingsfradraget for et år går til den som eier aksjen 31. desember. Selger du 30. desember, får du ingen skjerming for 2026; selger du 4. januar 2027, får du det. Hvor mye det er verdt, vet ingen ennå – skjermingsrenten for 2026 fastsettes i januar 2027 (for 2025 var den 3,6 prosent). Kursen kan dessuten bevege seg mer i løpet av noen dager enn skjermingen er verdt.

Står pengene på aksjesparekonto, spiller dette ingen rolle før du tar ut mer enn du har satt inn. Mer om reglene i tap på aksjer og fond og skjermingsfradraget.

5. Sjekk skattekortet – og forbered deg på det nye

Har inntekten din endret seg mye i 2026 – ny jobb, lønnsøkning, sluttpakke, mye overtid, Nav-ytelser eller salg av aksjer – kan trekket ha vært for lavt. Restskatt kommer først med skatteoppgjøret i 2027, med rentetillegg. Du har tre muligheter:

1. Be om frivillig tilleggstrekk på lønnen i november eller desember. Arbeidsgiveren plikter å trekke mer når du ber om det i god tid før lønningen (skattebetalingsloven § 5-5).
2. Endre skattekortet. Endrer du det sent på året, får du prosenttrekk.
3. Betale tilleggsforskudd etter nyttår, senest 31. mai 2027. Da slipper du rentetillegget for det du betaler.

Skattekortet for 2027 kommer i desember, basert på inntekten din i høst. Sjekk det når du får beskjed, særlig hvis du vet at 2027 blir annerledes enn 2026. Se frivillig tilleggstrekk og tilleggsforskudd.

Det som ikke virker: betale ned gjeld for å spare formuesskatt

Et råd som dukker opp hvert år, er å betale ned gjeld før nyttår for å få lavere formuesskatt. For de fleste virker det ikke. Bankinnskudd regnes med 100 prosent av verdien i formuen, og gjeld trekkes fra med 100 prosent. Flytter du 500 000 kroner fra sparekontoen til boliglånet, blir både formuen og gjelden 500 000 kroner lavere – nettoformuen er den samme.

Tenk deg Liv, som eier en bolig med beregnet markedsverdi 6 millioner, har 3 millioner i banken og 1 million i lån. Nettoformuen er 3 500 000 kroner i 2026, og formuesskatten 16 000 kroner. Betaler hun ned 500 000 kroner av lånet, er nettoformuen fortsatt 3 500 000 kroner, og skatten den samme.

Eier du aksjer eller aksjefond, blir regnestykket litt annerledes, fordi gjeldsfradraget da reduseres forholdsmessig (skatteloven § 4-19). I et eksempel med 2 millioner i aksjer, 1 million i banken, 2 millioner i gjeld og samme bolig ble formuesskatten bare 183 kroner lavere etter en nedbetaling på 500 000 kroner. Nedbetaling kan være lurt av andre grunner – du sparer renter – men da er det renten, ikke formuesskatten, som avgjør. Se gjeld og formuesskatt og regnestykket for nedbetaling av gjeld.

Det samme gjelder rentefradraget. Gjeldsrenter gir fradrag i det året plikten til å betale dem oppstår, ikke når du betaler. Å betale januar-renten i desember gir altså ikke større fradrag for 2026. Studielånet er unntaket: renter til Lånekassen gir fradrag det året de faktisk betales.

Kalenderen for årsskiftet

Hele året med frister finner du i skattekalenderen. Vil du se flere tiltak i sammenheng, les hvilke inntekter og fradrag du kan flytte mellom år og den eldre artikkelen om hvordan få mest mulig igjen på skatten.