Skattetips for pensjonister – fra skattekortet til gaver og arv til barna

Skattefradraget for pensjonsinntekt beregnes automatisk. Det du selv kan påvirke, er at skattekortet er riktig, at formuen er riktig verdsatt, hvordan du fordeler med ektefellen – og hvordan gaver, arv og flytting til utlandet slår ut.

Som pensjonist har du allerede den største skattefordelen innebygd: skattefradraget for pensjonsinntekt, som i 2026 er inntil 39 100 kroner og trekkes rett fra skatten. Det skjer automatisk. De grepene som faktisk gjør en forskjell for deg, handler om tre andre ting: at trekket stemmer, slik at du slipper restskatt; at formuen er riktig verdsatt, hvis du betaler formuesskatt; og at du vet hvordan skattereglene virker når du gir bort penger eller eiendom til barna, eller flytter til utlandet.

1. Sørg for at skattekortet stemmer

Restskatt er den vanligste skatteoverraskelsen for pensjonister. Årsakene går igjen: flere utbetalere som alle bruker tabelltrekk, feil antall måneder det året pensjonen starter, og pensjon fra utlandet som ikke er lagt inn. Skattekortet endres ikke automatisk når du går av. Gjennomgangen av hvordan du fyller det ut riktig, står i skattekort for pensjonister.

Vil du heller ha litt til gode enn å risikere restskatt, kan du be Nav eller pensjonsutbetaleren om å trekke mer. Skatteetaten skriver at de «må trekke mer skatt dersom du ber om det». Det krever ikke nytt skattekort, se frivillig tilleggstrekk.

Husk at alderspensjon og AFP har vanlig trekk i juni og ingen trekk i desember. Desemberpensjonen er ikke skattefri – skatten er fordelt på de andre månedene.

2. Formuesskatt: sjekk boligverdien og vit hva som teller

Mange pensjonister har nedbetalt bolig og sparepenger i banken, og havner over bunnfradraget i formuesskatten. Det er 1 760 000 kroner for 2025 og 1 900 000 kroner for 2026 for enslige, og det dobbelte for ektefeller. Over bunnfradraget er formuesskatten 1,0 prosent (1,1 prosent over 21,5 millioner kroner i 2026).

Tenk deg Inger, som er enslig og eier en bolig med beregnet markedsverdi 6 millioner kroner og har 1 million kroner i banken. Formuesverdien av boligen blir 1 500 000 kroner (25 prosent). Samlet formue er 2 500 000 kroner, og formuesskatten for 2026 blir (2 500 000 − 1 900 000) × 1 % = 6 000 kroner. Hadde den samme millionen stått i aksjefond, ville den vært verdsatt til 800 000 kroner, og formuesskatten blitt 4 000 kroner. Det er ikke et råd om å flytte sparepengene – aksjer har en helt annen risiko – men det forklarer hvorfor to pensjonister med like mye penger kan få ulik formuesskatt.

Har du en bolig med høy verdi, er 2026 et godt år. Grensen for 70-prosentsatsen ble hevet fra 10 til 14 millioner kroner. En bolig med beregnet markedsverdi 12 millioner kroner får formuesverdi 3 900 000 kroner for 2025, men 3 000 000 kroner for 2026 – 9 000 kroner mindre i formuesskatt, gitt samme beregnede verdi.

Mener du at Skatteetaten verdsetter boligen for høyt?

Da kan du kreve at formuesverdien settes ned til 25 prosent av en dokumentert markedsverdi. For primærbolig finnes det ingen minstegrense for hvor stort avviket må være. Dokumentasjonen må være takst fra kvalifisert takstmann eller verdivurdering fra en megler som har sett boligen innvendig og utvendig, og fra inntektsåret 2025 må den være fra etter 1. januar i inntektsåret. Reduksjonen følger med automatisk de fem neste årene. Hvordan beregningen fungerer, står i formuesverdien på boligen, og du kan regne på din egen formuesskatt med formuesskatt-kalkulatoren.

Flytter du på sykehjem eller annen institusjon av helsegrunner, kan boligen fortsatt regnes som primærbolig – med den lave verdsettelsen – så lenge den ikke leies ut.

3. Ektefeller og pensjonistsamboere: fordel der en har lav pensjon

Ektefeller kan fordele renter, gjeld, formue og aksjeinntekter fritt mellom seg. Det samme gjelder samboere der den ene er pensjonist med meldeplikt (skatteloven § 2-16) – i praksis når minst én av dere mottar pensjon fra folketrygden eller AFP, og dere har vært gift før eller har eller har hatt felles barn. Skatteetaten skriver at fordelingen kan endre samlet skatt når en av dere har lav alderspensjon eller AFP.

Eksempel: Har den ene 150 000 kroner i alderspensjon i 2026, er minstefradraget 60 000 kroner og alminnelig inntekt 90 000 kroner. Det er 24 540 kroner under personfradraget på 114 540 kroner. Føres renteinntekter på inntil 24 540 kroner hos henne i stedet for hos ektefellen, blir de skattefrie, og husstanden sparer opptil 5 399 kroner. Gjeldsrenter bør derimot føres hos den som har inntekt å trekke dem fra. Begge må endre skattemeldingen sin.

Har dere til sammen mye formue, gir det felles bunnfradraget på 3 800 000 kroner (2026) også en fordel som samboere uten meldeplikt ikke har: de har 1 900 000 kroner hver, og det ubrukte fradraget til den ene kan ikke overføres.

4. Gaver til barna: ingen gaveavgift, men skatteposisjonene følger med

Arveavgiften, som også omfattet gaver, ble avviklet fra 1. januar 2014. Barna betaler ikke skatt av det de får. Men det betyr ikke at alt er likegyldig skattemessig, fordi mottakeren som hovedregel overtar giverens skattemessige posisjoner.

Ett poeng blir ofte oversett: arv etter loven er fritatt for dokumentavgift, men forskudd på arv og gaver er det ikke. Overfører du boligen til barna mens du lever, betaler de 2,5 prosent av markedsverdien. Overtar de den som arv etter loven, slipper de avgiften. Det betyr ikke at det ene alltid er bedre enn det andre – det er mange andre hensyn i et arveoppgjør – men regnestykket bør være kjent før dere bestemmer dere. Mer om dette i arv og gave og salg av arvet bolig og hytte.

Mottar du selv arv på over 100 000 kroner, skal det opplyses i skattemeldingen under «Gave og arv», selv om det ikke er skattepliktig.

5. Skal du flytte til utlandet som pensjonist?

Melder du flytting til Folkeregisteret, betyr ikke det at skatteplikten til Norge opphører. Har du bodd i Norge i minst ti år, opphører det skattemessige bostedet tidligst etter utflyttingsåret og tre inntektsår til – og bare hvis du hvert av årene godtgjør at du ikke har vært i Norge mer enn 61 dager, og at verken du eller ektefelle, samboer eller mindreårige barn har disponert bolig her (skatteloven § 2-1). Beholder du huset i Norge, kan det alene være nok til at du fortsatt er bosatt.

Når du har fått godkjent skattemessig utflytting, trekkes det 15 prosent kildeskatt av norsk pensjon, uten noe fribeløp. Skatteavtalen med landet du flytter til, kan begrense Norges rett til å skattlegge pensjonen, men fritaket kommer ikke automatisk – du må søke. Avtalene er ulike fra land til land, også for folketrygd og privat pensjon, så sjekk Skatteetatens oversikt for ditt land. Bor du i et annet EØS-land og nesten all inntekten din skattlegges i Norge, kan du kreve fradrag som om du bodde her, også skattefradraget for pensjonsinntekt. Les mer i pensjonist i utlandet.

6. Flere grep og regler som gjelder pensjonister

• Jobber du ved siden av pensjonen? Trygdeavgiften på lønn er 7,6 prosent i 2026, men 5,1 prosent når du er eldre enn 69 år i inntektsåret. Lønna reduserer ikke skattefradraget for pensjonsinntekt, med unntak av AFP som reduseres mot arbeidsinntekt.
• Gavefradraget gjelder fortsatt: gaver på 500 til 25 000 kroner i året til godkjente frivillige organisasjoner gir fradrag, verdt opptil 5 500 kroner.
• Uttak fra IPS skattlegges som kapitalinntekt med 22 prosent – ikke som pensjon med trinnskatt og trygdeavgift.
• Gjenlevende med etterlattepensjon kan få skattebegrensning når den alminnelige inntekten er lav. Grensebeløpene for 2026 er 163 750 kroner for enslige og 151 350 kroner for gifte. Den gis automatisk.
• Særfradraget for store sykdomsutgifter finnes fortsatt, men bare for deg som fikk det for både 2010 og 2011. Se særfradrag for store sykdomsutgifter.
• Selger du boligen fordi du må flytte på institusjon? Tid du er forhindret fra å bo i boligen av helsemessige grunner, regnes som botid hvis du ikke kjente til hindringen da du kjøpte boligen. Gevinsten kan dermed være skattefri selv om du har flyttet ut.

Generelle tips som gjelder alle aldre, finner du blant våre 30 lovlige skattetips, og vår eldre artikkel om hvordan du får mest mulig igjen på skatten har råd om å gå gjennom skattemeldingen. Store disposisjoner, som overføring av eiendom eller flytting til utlandet, bør du drøfte med Skatteetaten, en advokat eller en regnskapsfører før du gjør dem.