IPS: fradrag for individuell pensjonssparing

Sparer du i IPS, får du fradrag i alminnelig inntekt for inntil 25 000 kroner i 2026 – opp fra 15 000 kroner i 2025. Det gir inntil 5 500 kroner lavere skatt nå, mot at utbetalingen fra 62 år skattlegges med 22 prosent.

Individuell pensjonssparing (IPS) gir deg fradrag i skatten for det du sparer, mot at pengene er bundet til du blir minst 62 og skattlegges når de betales ut. For inntektsåret 2026 kan du trekke fra inntil 25 000 kroner. For 2025 – altså skatteoppgjøret du fikk i 2026 – var grensen 15 000 kroner. Fullt utnyttet gir fradraget 5 500 kroner lavere skatt i 2026.

Det høres ut som en ren skattegave, men det er mer et lån fra staten: Du sparer 22 prosent skatt nå og betaler 22 prosent av det som kommer ut senere. Den virkelige fordelen ligger i det som skjer i mellomtiden. Her er reglene, et regnestykke og en ærlig vurdering av hvem IPS passer for.

Grensene i 2025 og 2026

Fradraget står i skatteloven § 6-47 første ledd bokstav d. Grensen ble hevet til 25 000 kroner ved en lovendring i desember 2025, med virkning fra inntektsåret 2026.

«Samlet fradrag etter bokstav c og d kan ikke overstige 25 000 kroner per år.»

Bokstav c er den eldre ordningen med individuell pensjonsavtale, bokstav d er dagens IPS. Har du begge, deler de altså på de 25 000 kronene. Fradraget omfatter premie, innskudd og kostnader til administrasjon og forvaltning av årets innskudd. I statsbudsjettet for 2027 foreslår regjeringen å beholde grensen på 25 000 kroner; det er et forslag fram til Stortinget vedtar skattereglene i desember.

Fradraget kan ikke fordeles mellom ektefeller. Har dere hver deres IPS, har hver av dere sin egen grense på 25 000 kroner.

Hvordan IPS skattlegges – fra innskudd til uttak

1. Innskuddet: Du får fradrag i alminnelig inntekt, verdt 22 øre per krone uansett hvor høy lønnen din er. Trinnskatt og trygdeavgift beregnes av brutto lønn og påvirkes ikke.
2. Mens pengene står: Ingen skatt på avkastningen underveis, og du kan bytte fond inne i IPS uten at det utløser gevinstskatt (skatteloven § 10-20). IPS-midlene er fritatt for formuesskatt.
3. Uttaket: Tidligst fra 62 år. Utbetalingen må gå over minst ti år og minst til du fyller 80. Hele utbetalingen – både innskudd og avkastning – skattlegges som kapitalinntekt med 22 prosent, ikke som lønn eller pensjon med trinnskatt og trygdeavgift (skatteloven § 5-20 annet ledd bokstav c).

Det siste punktet misforstås ofte. IPS-uttak er ikke pensjonsinntekt med trinnskatt. Uansett hvor mye annen pensjon du har, er satsen 22 prosent. Forskjellen på alminnelig inntekt og personinntekt er forklart i alminnelig inntekt og personinntekt.

Hvorfor IPS lønner seg: staten eier 22 prosent

En enkel måte å forstå IPS på: Staten er en stille medeier som eier 22 prosent av kontoen. Setter du inn 25 000 kroner, koster det deg 19 500 kroner etter at fradraget er trukket fra. Ved uttak tar staten 22 prosent av det som står der. Så lenge skattesatsen er den samme, får du altså nøyaktig det de 19 500 kronene dine ville vokst til – helt skattefritt.

Sammenlignet med vanlig sparing i fond utenfor IPS, der gevinst på aksjefond skattlegges med effektivt 37,84 prosent i 2025 og 2026, er det en klar fordel. I tillegg slipper du formuesskatt på IPS-midlene.

Regneeksempel. Tenk deg Mona, som er 40 år og setter inn 25 000 kroner i IPS hvert år i 22 år, til hun fyller 62. Vi forutsetter 5 prosent årlig avkastning og at skattereglene er som i 2026 hele veien.

IPS gir Mona rundt 136 000 kroner mer i dette eksempelet. Regnestykket er forenklet: Det ser bort fra skjermingsfradraget, som ville gjort skatten utenfor IPS noe lavere, fra formuesskatt, som ville gjort den høyere for den som betaler det, og fra kostnadene i de ulike produktene. Avkastningen på 5 prosent er et tenkt tall, ikke et anslag.

Slik kan uttaket se ut

Starter Mona uttaket ved 62 og fordeler det jevnt til hun fyller 80, blir det 18 år med utbetalinger. Ser vi bort fra avkastningen i uttaksperioden, blir det rundt 56 150 kroner i året. Skatten er 22 prosent, altså omtrent 12 350 kroner i året – uansett om hun samtidig har alderspensjon, AFP eller lønn. Det er her IPS skiller seg fra vanlig pensjon: Har Mona høy pensjon fra før, ville en tilsvarende utbetaling som pensjonsinntekt fått trinnskatt og trygdeavgift i tillegg. Pengene som står igjen på kontoen, fortsetter å vokse uten løpende skatt og uten formuesskatt.

Når IPS ikke lønner seg

• Du trenger pengene før 62. Pengene er låst. Skal du kjøpe bolig, bygge buffer eller betale ned dyr gjeld, kommer det før IPS. For unge under 34 uten bolig gir BSU et større fradrag og pengene kan brukes til bolig.
• Du betaler lite skatt. Et fradrag sparer deg bare for skatt hvis du har skatt å spare. Har du lav inntekt, studerer eller er i permisjon, gir fradraget liten eller ingen skattebesparelse det året – mens uttaket senere skattlegges fullt.
• Du er nær 62. Utbetalingen skal gå til du er minst 80. Starter du å spare som 60-åring, er pengene bundet i lang tid, og tiden med skattefri vekst er kort.
• Kostnadene er høye. Forvaltningskostnaden spiser av den skattefrie veksten. Sammenlign det årlige kostnadsnivået før du velger.

For de fleste i arbeid med fast inntekt og en buffer på plass er IPS likevel et av få lovlige grep som gir en reell skattefordel. Rekkefølgen mellom buffer, gjeld, BSU, IPS og fond er gjennomgått i skattesmart sparing.

Bruk skattepengene på IPS?

Fikk du penger igjen på skatten i år, er IPS en mulig plass for dem – og fradraget gjør at de gir deg litt igjen på skatten neste år også. Fikk du 10 000 kroner tilbake og setter dem i IPS før nyttår, får du 2 200 kroner i lavere skatt for 2026. Andre måter å bruke pengene på er samlet i slik kan du få skattepengene dine til å vokse.

IPS i skattekortet og skattemeldingen

Fradraget kommer først med i oppgjøret året etter. Vil du få glede av det allerede i år, kan du legge inn det forventede innskuddet når du endrer skattekortet, slik at trekket blir lavere. Ellers kommer fordelen som penger til gode – se når kommer skattepengene.

I skattemeldingen bør du sjekke at IPS-fradraget står der, at beløpet stemmer med årsoppgaven fra leverandøren, og at det ikke er høyere enn grensen for året. Mangler det, før du det selv og tar vare på årsoppgaven som dokumentasjon. Fradraget er ett av flere som er lette å overse; fradragene du må legge inn selv går gjennom resten. Pensjonssparing gjennom jobben og egen pensjonskonto er behandlet i pensjonssparing og skatt.