Skattetips for ektefeller og samboere – fordeling som faktisk sparer skatt

Ektefeller, registrerte partnere og meldepliktige samboere kan fordele renter, gjeld, formue og aksjeinntekter fritt. Det sparer skatt når én av dere har lav inntekt. Andre samboere skattlegges hver for seg, men kan avtale fordeling av felles lån.

Gifte par skattlegges hver for seg for inntekt, men under ett for formue. I tillegg kan ektefeller, registrerte partnere og samboere som skattlegges som ektefeller, flytte kapitalinntekter og kapitalkostnader – renter, gjeld, formue, aksjeutbytte og -gevinster – fritt mellom seg. Skatteetaten skriver at fordelingen normalt ikke endrer den samlede skatten. Unntaket er når en av dere har så lav inntekt at personfradraget ikke blir brukt opp, eller har lav alderspensjon eller AFP. Da kan riktig fordeling være verdt flere tusen kroner i året.

Samboere flest er i en annen situasjon. De skattlegges som to enslige, og kan ikke flytte inntekter og fradrag slik ektefeller kan. Men også de har noen grep, særlig når de har felles lån og felles barn.

Hvem kan fordele fritt – og hva?

Retten til fri fordeling gjelder ektefeller, registrerte partnere og meldepliktige samboere. Det siste er en snever gruppe: skatteloven § 2-16 gjelder samboere der den ene er pensjonist med meldeplikt etter folketrygdloven. Skatteetaten forklarer det slik at minst én av dere har søkt om eller mottar pensjon fra folketrygden eller AFP, og at dere har vært gift eller registrerte partnere tidligere, eller har eller har hatt felles barn. Felles barn alene gjør altså ikke samboere til ektefeller i skatten, og det finnes ingen «§ 2-17» om samboere, slik noen nettsider påstår.

Ektefeller kan dessuten fordele lån og renter ulikt – for eksempel 70 prosent av gjelden på den ene og 100 prosent av rentene på den samme – med «Legg til flere opplysninger» i skattemeldingen. Begge må endre sin egen skattemelding. Hvordan det ser ut i praksis, står i ektefeller i skattemeldingen.

Når fordelingen sparer penger: et regnestykke

Tenk deg Ola og Kari, som er gift. I 2026 tjener Ola 600 000 kroner. Kari jobber redusert og tjener 120 000 kroner. De har 60 000 kroner i gjeldsrenter på boliglånet og 20 000 kroner i renteinntekter på sparekontoen. Med standardfordelingen deles alt likt.

Problemet er Karis personfradrag. Hun har 120 000 − 55 200 (minstefradrag) = 64 800 kroner i alminnelig inntekt, langt under personfradraget på 114 540 kroner. Et rentefradrag hos Kari er derfor verdiløst, mens renteinntekter hos henne blir skattefrie, fordi de havner innenfor det ubrukte personfradraget.

Omfordelingen sparer 8 800 kroner. Regnestykket er laget med satsene for 2026 og tar med minstefradrag, personfradrag, trinnskatt og trygdeavgift. Karis skatt er den samme i begge tilfeller – hun betaler bare trygdeavgift av lønna – mens Ola får fullt rentefradrag og slipper skatt på renteinntektene. Har begge inntekter godt over personfradraget, gir den samme omfordelingen ingen besparelse. Vil du sjekke deres egne renter, kan dere bruke rentefradrag-kalkulatoren.

Formue: gifte har felles bunnfradrag

Ektefeller skattlegges under ett for formue (skatteloven § 2-10), og bunnfradraget er det dobbelte av enslige: 3 520 000 kroner i 2025 og 3 800 000 kroner i 2026. Formuesskatten fordeles deretter mellom dere etter nettoformuen til hver.

For samboere som ikke skattlegges som ektefeller, har hver sitt bunnfradrag på 1 900 000 kroner i 2026. Det ubrukte fradraget til den ene kan ikke overføres. Har den ene 3 000 000 kroner i nettoformue og den andre ingenting, betaler samboeren (3 000 000 − 1 900 000) × 1 % = 11 000 kroner i formuesskatt i 2026. Et gift par med samme formue betaler ingenting, fordi 3 000 000 er under det felles bunnfradraget. Det er ingen grunn til å gifte seg for skattens skyld, men det er greit å vite at forskjellen finnes. Ektefeller har også ett felles fribeløp på 100 000 kroner for innbo og løsøre. Satsene og reglene står i formuesskatt.

Samboere: felles lån fordeles likt – eller etter en reell avtale

Skatteetaten skriver at samboere som ikke er meldepliktige, «fastsettes hver for seg for inntekter og formue, og kan ikke fordele inntekter og fradrag» fritt. For felles lån gjelder dette:

• Lånet og rentene deles likt mellom dere som standard. Det spiller ingen rolle hvem som faktisk har betalt rentene.
• Har dere en reell intern avtale om hvem som har ansvaret for gjelden, kan en annen fordeling legges til grunn.
• Dere kan ikke fordele renter og lån ulikt. Tar én 80 prosent av rentefradraget, må samme person også ha 80 prosent av gjelden.
• Så lenge dere er enige og summen er 100 prosent, trenger dere ikke sende dokumentasjon. Er dere uenige, krever Skatteetaten signert avtale, dom eller forlik. Kontoutskrifter godtas ikke.

Har den ene av dere lav inntekt, gir det skattemessig mening at den andre tar en større del av lånet – men det må gjenspeile en avtale dere faktisk står for, og gjelden følger med i formuen. Flere regler for samboere står i skatt for samboere.

Fradrag hver av dere har krav på

Noen fradrag gjelder per person og kan ikke flyttes. Det betyr at et par kan få dobbelt så mye som en enslig – hvis begge bruker dem:

• Gaver til frivillige organisasjoner: inntil 25 000 kroner hver, verdt opptil 5 500 kroner hver. Gir dere 50 000 kroner til sammen, bør halvparten gis i hvert av navnene. Gis alt i én persons navn, er fradraget begrenset til 25 000 kroner.
• IPS: inntil 25 000 kroner hver i 2026 (15 000 kroner i 2025).
• BSU: beløpsgrensene gjelder for hver av ektefellene, til og med året hver av dere fyller 33. Fradraget faller bort det året dere eier bolig per 31. desember.
• Fagforeningskontingent: inntil 8 700 kroner hver i 2026.

Reglene for gavefradraget, og hvilke organisasjoner som er godkjent, er forklart i gavefradrag.

Foreldrefradraget: én grense, fri fordeling

For ektefeller og for samboere med felles barn er grensen for foreldrefradraget felles (skatteloven § 6-48 tredje ledd). I 2026 er den 15 000 kroner for ett barn under 12 år og 10 000 kroner for hvert barn i tillegg (2025: 25 000 og 15 000 kroner). Fradraget deles likt mellom dere hvis dere ikke blir enige om noe annet. Har den ene lav inntekt, bør fradraget føres hos den andre – akkurat som rentene i eksempelet over. Hva som gir fradrag, og hva som ikke gjør det, står i foreldrefradraget.

Store hendelser: bryllup, brudd og bolig

Året dere gifter dere

Ektefeller skattlegges hver for seg det året ekteskapet inngås (skatteloven § 2-12). Gifter dere dere i 2026, skattlegges dere som ektefeller først for 2027 – også for formuen.

Overføring av bolig mellom dere

Overføring av fast eiendom mellom ektefeller er fritatt for dokumentavgift. Samboere får bare fritak ved samlivsbrudd, for felles bolig, og bare hvis dere har bodd sammen med felles folkeregistrert adresse i minst to år eller venter, har eller har hatt felles barn. Mer om unntakene i dokumentavgift.

Salg etter brudd

Selges tidligere felles bolig etter separasjon eller skilsmisse, får den som har flyttet ut, godskrevet den andres botid, slik at gevinsten kan bli skattefri for begge (skatteloven § 9-3 annet ledd bokstav b). Det samme gjelder tidligere samboere som har eller har hatt felles barn – men ikke samboere uten felles barn. Flytter dere fra hverandre før nyttår, skattlegges dere hver for seg det året. En bolig du har flyttet ut av på grunn av bruddet før årsskiftet, regnes som sekundærbolig i formuen. Mer i skatt ved skilsmisse og samlivsbrudd.

Sjekkliste for par før skattemeldingen

1. Har en av dere alminnelig inntekt under personfradraget (114 540 kroner i 2026)? Da bør gjeldsrenter og foreldrefradrag føres på den andre, og renteinntekter gjerne på den med lav inntekt – hvis dere er gift.
2. Er dere samboere med felles lån? Sjekk at fordelingen av lån og renter er lik, eller at den følger en reell avtale.
3. Har begge brukt sine egne fradrag – gaver, IPS, BSU og fagforening?
4. Har dere endret fordelingen? Endre skattekortene også.
5. Ektefeller har alltid samme leveringsfrist. Søker én om utsettelse, gjelder den begge, og dere får skatteoppgjøret samtidig.

Flere grep for alle typer husholdninger finner du i 30 lovlige skattetips.