Minstefradraget: slik beregnes det

Minstefradraget er 46 prosent av lønnen, inntil 95 700 kroner for 2026 og 92 000 kroner for 2025. For pensjon er det 40 prosent, inntil 75 400 og 73 150 kroner. Det beregnes automatisk og dekker utgiftene dine til jobben.

Minstefradraget er et standardfradrag alle med lønn, pensjon eller visse trygdeytelser får automatisk. Det skal dekke kostnadene du har for å tjene inntekten – arbeidsklær, verktøy, kurs, hjemmekontor og lignende – uten at du må dokumentere noe. For lønn er det 46 prosent av inntekten, men aldri mer enn 92 000 kroner for 2025 og 95 700 kroner for 2026. For pensjon er det 40 prosent, inntil 73 150 kroner for 2025 og 75 400 kroner for 2026.

De fleste i full jobb får maksimalt fradrag: Taket nås ved en lønn på 200 000 kroner i 2025 og omtrent 208 000 kroner i 2026. I kroner er et fullt minstefradrag verdt 21 054 kroner i lavere skatt for 2026 (95 700 × 22 %).

Slik regnes det ut – tabell

Regelen er enkel: 46 prosent av lønnen eller 40 prosent av pensjonen, men aldri mer enn taket for året.

For pensjon nås taket ved 182 875 kroner (2025) og 188 500 kroner (2026). Det finnes ingen nedre grense for deg som er bosatt i Norge: Tjener du 20 000 kroner, får du 9 200 kroner i minstefradrag. Det eneste unntaket i loven gjelder personer bosatt i utlandet som skattlegges her for for eksempel styrehonorar; der kan fradraget ikke overstige 4 000 kroner (skatteloven § 6-32 fjerde ledd).

Hvilke inntekter gir minstefradrag?

Satsen på 46 prosent gjelder lønn og en rekke ytelser fra Nav og kommunen som skattlegges på samme måte, blant annet arbeidsavklaringspenger, uføretrygd, overgangsstønad, omstillingsstønad, kvalifiseringsstønad og introduksjonsstønad. Fra 2026 gjelder den også ungdomsprogramytelse og aktivitetspenger for unge. Satsen på 40 prosent gjelder pensjon, som alderspensjon og tjenestepensjon.

Næringsinntekt gir ikke minstefradrag. Den som driver enkeltpersonforetak, trekker i stedet fra de faktiske kostnadene i næringen.

Lønn og pensjon samtidig

Har du både lønn og pensjon, beregnes minstefradraget for hver inntekt for seg, og så legges de sammen. Summen kan likevel ikke bli høyere enn taket for lønn. Hver del er dessuten begrenset av sitt eget tak.

Tenk deg Arne, som i 2026 får 250 000 kroner i alderspensjon og tjener 60 000 kroner på en deltidsjobb:

Arnes deltidsjobb gir ham altså bare 20 300 kroner ekstra i minstefradrag, ikke 27 600. Hvordan pensjon og jobb ellers spiller sammen i skatten og skattekortet, står i pensjon og arbeid samtidig.

Hva minstefradraget dekker

Skatteetaten lister opp kostnader som er dekket av minstefradraget for lønnstakere:

• hjemmekontor
• arbeidsklær og verktøy
• juridiske kostnader ved konflikt med arbeidsgiveren
• flyttekostnader på grunn av ny stilling
• overtidsmat og kost på tjenestereise uten overnatting
• kurs og utdanning for å holde deg oppdatert i stillingen
• kostnader ved doktorgradsdisputas

Disse kostnadene kan du altså ikke føre i tillegg. Mange tror de kan trekke fra hjemmekontor, mobil eller arbeidsklær som lønnstaker – det er de vanligste fradragene som ikke finnes.

Hva som kommer i tillegg

Skatteloven § 6-30 sier: «Minstefradraget omfatter likevel ikke fradrag etter §§ 6-13 og 6-20.» Det betyr at disse kommer i tillegg:

• Pendlerfradrag for kost og losji (§ 6-13)
• Fagforeningskontingent, inntil 8 250 kroner for 2025 og 8 700 kroner for 2026 (§ 6-20)

I tillegg står reisefradrag, foreldrefradrag, gavefradrag og rentefradrag i egne paragrafer, og gis også ved siden av minstefradraget. Du kan altså ha fullt minstefradrag og samtidig få reisefradrag for lang vei til jobben. Se alle i oversikten over skattefradrag.

Når lønner faktiske kostnader seg?

Du kan velge å trekke fra de faktiske kostnadene til jobben i stedet for minstefradraget, men bare hvis de er høyere. Det er sjelden. Med full jobb må kostnadene overstige 95 700 kroner for 2026 – og det er kostnader du selv har betalt, ikke kostnader arbeidsgiveren dekker. Kostnadene må kunne dokumenteres, og private utgifter teller ikke.

Der det oftest kan være aktuelt, er ved lav lønn og spesielt høye kostnader: Tjener du 80 000 kroner, er minstefradraget 36 800 kroner. Har du da dokumenterte, nødvendige utgifter til jobben som er høyere, kan faktiske kostnader gi mer. Det er likevel et område Skatteetaten kontrollerer, og et feil fradrag kan gi tilleggsskatt. Er du i tvil, spør Skatteetaten før du fører det.

Hjemmekontoret ligger allerede inne

Hjemmekontor er det eksempelet flest spør om. Skatteetatens standardfradrag for hjemmekontor er 2 192 kroner for 2025 og 2 240 kroner for 2026, men for lønnstakere inngår det i minstefradraget når kontoret brukes for å tjene lønn. Skatteetaten skriver at du som lønnstaker «i de fleste tilfeller» ikke får noe ekstra fradrag for å jobbe hjemmefra. Bare næringsdrivende kan føre standardfradraget eller faktiske kostnader for den delen av boligen som brukes i virksomheten. Se hjemmekontor og fradrag.

Fem feil folk gjør med minstefradraget

1. Bruker feil års tak. Skatteoppgjøret du fikk i 2026, gjelder inntektsåret 2025, og der er taket 92 000 kroner – ikke 95 700.
2. Fører kostnader i tillegg. Arbeidsklær, verktøy, kurs og hjemmekontor er allerede dekket. Fører du dem i tillegg, trekker du dem fra to ganger.
3. Glemmer det som faktisk kommer i tillegg. Pendlerens kost og losji og fagforeningskontingenten er ikke en del av minstefradraget, og bør være med.
4. Blander det med personfradraget. Personfradraget er et fast beløp alle får. Minstefradraget avhenger av inntekten og gjelder bare lønn, trygd og pensjon.
5. Tror det reduserer trygdeavgiften. Det gjør det ikke. Trygdeavgift og trinnskatt beregnes av brutto lønn.

Hva minstefradraget ikke påvirker

Minstefradraget trekkes fra alminnelig inntekt, som skattlegges med 22 prosent. Det påvirker ikke trygdeavgiften og trinnskatten, som beregnes av brutto lønn. Derfor er et fullt minstefradrag verdt 21 054 kroner i 2026 (95 700 × 22 %), ikke mer. Mer om dette i hva er et fradrag verdt?

For den med lav inntekt kan minstefradraget og personfradraget sammen gjøre at det ikke blir noen skatt på alminnelig inntekt i det hele tatt. Tenk deg Jonas, som er student og tjener 180 000 kroner i 2026. Minstefradraget er 82 800 kroner, alminnelig inntekt 97 200 kroner – under personfradraget på 114 540 kroner. Jonas betaler bare trygdeavgift, 7,6 prosent av lønnen, altså 13 680 kroner. Se skatt for studenter.