Slik beregnes skatten din – fra lønn til skatteoppgjør

Skatten din består av fire deler: 22 prosent skatt på alminnelig inntekt etter fradrag, trygdeavgift og trinnskatt av brutto lønn, og eventuelt formuesskatt. Gjennom året trekkes et forskudd etter skattekortet, og i skatteoppgjøret blir det endelige beløpet regnet ut.

Skatten på lønn i Norge regnes ut av to ulike grunnlag. Av alminnelig inntekt – alle inntektene dine minus fradragene – betaler du 22 prosent etter at personfradraget er trukket fra. Av personinntekten – brutto lønn, pensjon eller næringsinntekt uten fradrag – betaler du trygdeavgift og trinnskatt. Har du nettoformue over bunnfradraget, kommer formuesskatt i tillegg. For en lønn på 600 000 kroner med 20 000 kroner i gjeldsrenter blir skatten for 2026 om lag 139 800 kroner, eller 23,3 prosent av lønna.

Under går vi gjennom utregningen trinn for trinn med satsene for 2025 (skatteoppgjøret du fikk i 2026) og 2026 (skattekortet du har nå). Vil du bare ha svaret for egen inntekt, bruk skattekalkulatoren.

Oversikten: fire skatter, to grunnlag

Det viktigste å forstå er at fradragene bare virker på den første linjen. Rentefradrag, minstefradrag og reisefradrag reduserer alminnelig inntekt, men ikke trygdeavgiften eller trinnskatten. Forskjellen på de to grunnlagene er forklart grundigere i alminnelig inntekt og personinntekt.

Trinn 1: Finn inntektene

Utgangspunktet er alle skattepliktige inntekter i året: lønn, feriepenger, skattepliktige naturalytelser, pensjon og trygd, overskudd i næring, renter av bankinnskudd, utbytte og gevinster. Det meste er forhåndsutfylt i skattemeldingen fra arbeidsgiver, Nav og banken.

Inntektene havner i to bunker. Lønn, pensjon, trygd og næringsinntekt er personinntekt. Alle inntektene – også renter, utleie og gevinster – inngår i alminnelig inntekt. Lønna di teller altså i begge.

Trinn 2: Trekk fra fradragene

Fra inntektene trekkes fradragene, og resultatet er alminnelig inntekt. For en lønnsmottaker er de vanligste:

• Minstefradraget, som gis automatisk: 46 prosent av lønna, men høyst 92 000 kroner i 2025 og 95 700 kroner i 2026. Det dekker vanlige utgifter til jobben. For pensjon er satsen 40 prosent med tak på 73 150 kroner (2025) og 75 400 kroner (2026). Se minstefradraget.
• Gjeldsrenter, som trekkes fra fullt ut.
• Andre fradrag, blant annet reisefradrag, foreldrefradrag, fagforeningskontingent, gaver til frivillige organisasjoner, BSU (som er et fradrag i selve skatten) og IPS.

Minstefradraget når taket ved en lønn på rundt 200 000 kroner i 2025 og 208 000 kroner i 2026 (92 000 / 0,46 og 95 700 / 0,46). Tjener du mer enn det, gir hver ekstra krone ikke mer minstefradrag.

Trinn 3: Personfradraget og 22 prosent

Før skatten på alminnelig inntekt regnes ut, trekkes personfradraget fra: 108 550 kroner i 2025 og 114 540 kroner i 2026. Det gis automatisk til alle, se personfradraget. Av resten betaler du 22 prosent. Bor du i tiltakssonen i Finnmark og Nord-Troms, er satsen 18,5 prosent.

De 22 prosentene fordeles mellom staten, kommunen og fylkeskommunen. For deg som skattyter spiller fordelingen ingen rolle for beløpet, men den forklarer hvorfor kommunen er opptatt av hvor mange innbyggere som har inntekt. Hvordan pengene deles, står i hvem får skatten din.

Trinn 4: Trygdeavgift

Trygdeavgiften beregnes av personinntekten uten fradrag. Satsene er:

Lave inntekter er skjermet. Folketrygdloven § 23-3 sier at det ikke betales trygdeavgift når inntekten er inntil 99 650 kroner, og at avgiften ikke kan utgjøre mer enn 25 prosent av inntekten over 99 650 kroner. Tjener en student 120 000 kroner i lønn, blir trygdeavgiften derfor ikke 7,6 prosent av 120 000 (9 120 kroner), men 25 prosent av 20 350 kroner – 5 087,50 kroner.

Trinn 5: Trinnskatt

Trinnskatten beregnes også av personinntekten, men bare av den delen som ligger over hvert innslagspunkt. Det er en progressiv skatt: den som tjener mer, betaler en høyere sats av de siste kronene.

En vanlig misforståelse er at hele lønna skattlegges med satsen i det trinnet du havner i. Det stemmer ikke: passerer lønna 725 050 kroner i 2026, betaler du 13,7 prosent bare av kronene over den grensen. Mer om trinnene står i trinnskatten.

Hele regnestykket: Kari med 600 000 kroner i lønn

Tenk deg Kari, som er 40 år, tjener 600 000 kroner i året og betaler 20 000 kroner i renter på boliglånet. Hun har ingen andre inntekter eller fradrag. Slik blir skatten hennes, utregnet med satsene for hvert år:

Trinnskatten for 2026 er regnet slik: trinn 1 gir 1,7 prosent av (318 300 − 226 100) = 1 567 kroner, og trinn 2 gir 4,0 prosent av (600 000 − 318 300) = 11 268 kroner. Kari når ikke trinn 3.

Kari betaler om lag 3 160 kroner mindre i skatt for 2026 enn for 2025 med samme lønn. Det skyldes høyere personfradrag, høyere tak for minstefradraget, høyere innslagspunkter i trinnskatten og 0,1 prosentpoeng lavere trygdeavgift.

Hadde Kari ikke hatt rentefradraget, ville grunnlaget for 22 prosent vært 20 000 kroner høyere, og skatten 4 400 kroner høyere. Trygdeavgiften og trinnskatten ville vært de samme – et godt eksempel på at fradrag bare virker på alminnelig inntekt.

Trinn 6: Formuesskatt

Formuesskatt beregnes av nettoformuen – det du eier minus gjelden – etter verdsettelsesreglene. Bunnfradraget er 1 760 000 kroner i 2025 og 1 900 000 kroner i 2026 for en enslig, dobbelt for ektefeller. Over bunnfradraget er samlet sats 1,0 prosent, og 1,1 prosent over 20,7 millioner kroner (2025) eller 21,5 millioner (2026).

Har Kari en nettoformue på 2 500 000 kroner i 2026 etter verdsettelse, blir formuesskatten 1,0 prosent av 600 000 kroner = 6 000 kroner. En primærbolig verdsettes til 25 prosent av markedsverdien opp til 10 millioner kroner i 2025 og 14 millioner kroner i 2026. Boligen teller derfor langt mindre enn den er verdt på markedet. Se formuesskatt.

Særlige regler for pensjonister og næringsdrivende

Pensjonister betaler 5,1 prosent trygdeavgift av pensjonen og har lavere minstefradrag. I tillegg kommer et eget skattefradrag for pensjonsinntekt, som trekkes direkte fra skatten. For 2026 er det inntil 39 100 kroner, og det trappes ned med 19,1 prosent av pensjon over 294 200 kroner og 6 prosent over 437 100 kroner. For 2025 var tallene 36 000 kroner, 16,7 prosent fra 276 400 kroner og 6 prosent fra 422 950 kroner.

Næringsdrivende med enkeltpersonforetak får beregnet en personinntekt av overskuddet, som det betales trygdeavgift (10,8 prosent i 2026) og trinnskatt av. Overskuddet skattlegges i tillegg med 22 prosent som alminnelig inntekt. Se skatt i enkeltpersonforetak.

Fra skattekort til skatteoppgjør

Gjennom året betaler du skatten på forskudd. Skattekortet bygger på det Skatteetaten tror du vil tjene, og arbeidsgiveren trekker etter det hver måned. Skatten trekkes over 10,5 måneder: lønna i juni har normalt ikke trekk, og i november eller desember trekkes halv skatt. Se skattekortet forklart.

Etter årets slutt får du skattemeldingen, kontrollerer den, og Skatteetaten regner ut den endelige skatten med nøyaktig samme metode som i eksemplet over. I skatteoppgjøret sammenlignes den beregnede skatten med det som ble trukket:

• Trukket for mye: du får penger til gode, med en skattefri rentegodtgjørelse (3,12 prosent per år for inntektsåret 2025).
• Trukket for lite: du får restskatt med rentetillegg.

Skatteoppgjøret er løpende, og alle skal ha fått sitt senest 1. desember. Når pengene for 2025 kom, står i den eldre artikkelen om når kommer skattepengene.

Hvorfor trekket og den endelige skatten spriker

Skattekortet er et anslag laget før året begynner. Den endelige skatten regnes av det som faktisk skjedde. Når de to ikke stemmer, er forklaringen nesten alltid at virkeligheten ble en annen enn anslaget:

1. Inntekten endret seg. Fikk du lønnsøkning, ny jobb eller en stor bonus uten å endre skattekortet, er det trukket for lite. Med trinnskatt og trygdeavgift er den ekstra skatten på de siste kronene høyere enn gjennomsnittet ditt.
2. Rentene endret seg. Rentefradraget i skattekortet bygger på et anslag. Ble rentekostnaden lavere enn anslått, er fradraget mindre – og det blir restskatt.
3. Inntekt uten trekk. Renteinntekter, utleie, gevinster og utbytte har normalt ikke forskuddstrekk. Skatten av dem kommer i oppgjøret.
4. Flere utbetalere. Har du lønn fra to steder, eller lønn og en ytelse fra Nav, kan hver av dem trekke som om de var alene. Da blir trinnskatten ofte for lavt trukket.
5. Fradrag du ikke hadde meldt inn. Har du reisefradrag, foreldrefradrag eller gaver som ikke var med i skattekortet, får du dem i oppgjøret – og dermed penger til gode.

Ser du at året blir annerledes enn skattekortet forutsetter, kan du endre skattekortet hos Skatteetaten når som helst i året. Da fordeles den nye skatten over de gjenværende månedene, og du slipper store overraskelser i oppgjøret. Hvor du finner hver av postene over i oppgjøret ditt, er vist i skatteberegningen linje for linje.

Hvor mye skatt betaler vi i gjennomsnitt?

Ifølge SSB betalte bosatte personer 17 år og eldre i gjennomsnitt 25,3 prosent av bruttoinntekten i skatt for inntektsåret 2024. Halvparten med lavest inntekt betalte langt mindre: den laveste firedelen 8,8 prosent og den neste 17,7 prosent. Den øverste firedelen betalte 31,6 prosent. Tallene for inntektsåret 2025 publiseres 22. desember 2026. SSBs tall omfatter all fastsatt skatt, også formuesskatt, og er derfor ikke direkte sammenlignbare med Karis lønnseksempel.

For 2027 har regjeringen foreslått blant annet personfradrag på 120 180 kroner og trygdeavgift på lønn på 7,4 prosent. Det er et forslag som Stortinget behandler i desember 2026.