Studielån og skatt – rentefradrag, formue og gjeld som slettes

Rentene du har betalt på studielånet, gir fradrag i alminnelig inntekt, slik at skatten blir 22 øre lavere per krone. Renter som bare er lagt til lånet, gir ikke fradrag før de er betalt. Gjeld som Lånekassen ettergir, er ikke skattepliktig inntekt.

Studielånet påvirker skatten på to måter. For det første gir rentene du betaler, fradrag i alminnelig inntekt: hver krone i betalte renter gjør skatten 22 øre lavere, både for 2025 og 2026. For det andre er lånet gjeld som trekkes fra formuen før formuesskatten beregnes. Det du ikke får fradrag for, er renter som er lagt til lånet uten å være betalt, og avdragene. Blir deler av lånet slettet – ettergitt – på grunn av uførhet, langvarig sykdom eller bosted i tiltakssonen, er det ikke skattepliktig inntekt.

Når begynner lånet å koste renter?

Mens du får støtte til fulltidsutdanning, er studielånet rentefritt. Utdanningsstøtteloven § 9 sier at Lånekassen regner renter av lånet når utdanningen er avsluttet eller avbrutt, eller når du ikke lenger mottar støtte. Første terminregning kommer en stund etter at lånet er blitt rentebærende, og rentene som påløper i mellomtiden, legges til gjelden.

For skatten betyr det at de fleste studenter ikke har renter å trekke fra mens de studerer. Det første året med rentefradrag er som regel året du betaler den første regningen.

Rentefradraget: bare det du faktisk har betalt

Lånekassen formulerer regelen slik: «Du får skattefradrag for renter du har betalt i løpet av året. Du får ikke fradrag for renter som er lagt til, men som ennå ikke er betalt.»

Det er altså innbetalingene som teller, ikke rentene som har påløpt. Har du hatt betalingsutsettelse, eller betalt for lite et år, løper rentene videre og legges til gjelden. De gir ikke fradrag det året de påløper. Lånekassen regner dessuten renter av renter som er lagt til – det Lånekassen kaller «rentebærende renter».

Fradraget går i alminnelig inntekt, som andre gjeldsrenter. Det er ingen egen sats og ingen beløpsgrense. Verdien er 22 prosent av rentene, uansett hvor mye du tjener, fordi trinnskatt og trygdeavgift beregnes av lønna før fradrag.

Regneeksempel

Tenk deg Ida, som har 400 000 kroner i studielån og betaler 18 000 kroner i renter i 2026 (et tenkt beløp – Lånekassens rente varierer, og den riktige summen står i årsoppgaven).

Bor Ida i Finnmark eller i en av kommunene i Nord-Troms som hører til tiltakssonen, er satsen på alminnelig inntekt 18,5 prosent både i 2025 og 2026, og fradraget er verdt 3 330 kroner. Vil du regne på dine egne tall, også sammen med boliglån, kan du bruke rentefradragskalkulatoren.

Årsoppgaven og skattemeldingen

Alle med studielån får en årsoppgave fra Lånekassen i januar, også de som fortsatt studerer. Den viser:

• samlet gjeld per 31. desember,
• hvordan gjelden fordeler seg på lån, renter og eventuelle gebyrer,
• hvor mye du har betalt inn i løpet av året,
• hva innbetalingene har dekket: avdrag, renter og gebyrer.

Lånekassen sender de samme opplysningene til Skatteetaten, og de er forhåndsutfylt i skattemeldingen. Du bør likevel sammenligne de to. Ser du en feil, retter du den i skattemeldingen; du kan endre skattemeldingen selv for de tre siste inntektsårene. Hvor gjeld og renter står i meldingen, er vist i artikkelen om bank, renter og gjeld i skattemeldingen.

Skattekortet oppdateres ikke automatisk når rentene dine endrer seg. Betaler du mye mer i renter enn året før, kan du endre skattekortet for å få fradraget med i trekket med en gang, i stedet for å vente på skatteoppgjøret.

Studielånet og formuen

Lånesaldoen trekkes fra formuen din før formuesskatten beregnes. For de fleste nyutdannede betyr det bare at nettoformuen blir negativ eller lav, og formuesskatt er uaktuelt. Men studielån kan ha betydning for dem som har spart opp en del.

Tenk deg Martin, som har 2 300 000 kroner i bankinnskudd og 300 000 kroner i studielån ved utgangen av 2026. Nettoformuen er 2 000 000 kroner. Bunnfradraget for 2026 er 1 900 000 kroner, så formuesskatten beregnes av 100 000 kroner: 1 prosent gir 1 000 kroner. Uten studielånet ville den vært 4 000 kroner.

Har du aksjer eller fond, regnes gjelden ikke fullt ut: skatteloven § 4-19 reduserer gjeldsfradraget forholdsmessig når du eier eiendeler som verdsettes med rabatt. Hvordan det slår ut, er forklart under gjeld og formuesskatt.

Når gjelden slettes: ettergivelse er skattefri

Vanligvis er det skattepliktig inntekt når noen ettergir gjeld du skylder. Studielån er unntatt. Skatteloven § 5-15 regner ikke som inntekt «ettergivelse av utdanningslån i Statens lånekasse for utdanning i medhold av lov om utdanningsstøtte § 10 tredje ledd». Skatteetatens håndbok Skatte-ABC beskriver det videre: hel eller delvis ettergivelse av utdanningslån i Lånekassen etter utdanningsstøtteloven § 10 og tilhørende forskrift er ikke skattepliktig inntekt.

Utdanningsstøtteloven § 10 har fire grunnlag for ettergivelse:

Når gjeld blir slettet, forsvinner den også fra formuen. Det kan i sjeldne tilfeller gi høyere formuesskatt, men det er ikke inntekt.

Omgjøring av lån til stipend

Omgjøring er noe annet enn ettergivelse. Lånekassen kan gjøre inntil 40 prosent av basislånet om til stipend for studenter som ikke bor hos foreldrene, når utdanningen er bestått, og avhengig av inntekt og formue. Omgjøringen skjer året etter støtteåret, når Lånekassen har fått skatteopplysningene – omgjøringen for støtteåret 2025 skjer høsten 2026. Rentene på beløpet som gjøres om, slettes.

For skatten gjelder hovedregelen om stipend: utdanningsstipend som har karakter av støtte, og som ikke knytter seg til et arbeidsforhold, er ikke skattepliktig, ifølge Skatte-ABC. Vi har ikke funnet en kilde som omtaler skattebehandlingen av selve omgjøringen særskilt. Er du usikker på hvordan et vedtak fra Lånekassen skal behandles i skattemeldingen din, er det tryggest å spørre Skatteetaten. Det samme gjelder omgjøring ved fødsel eller sykdom, som utdanningsstøtteloven § 6 åpner for.

Inntekten din påvirker omgjøringen. Det er en grunn til å sjekke at skattemeldingen for studieåret er riktig – også om det ikke betyr noe for selve skatten. Mer om stipend og deltidsjobb i studietiden står i artikkelen om skatt for studenter.

Når betalingene uteblir

Betaler du ikke, løper rentene videre, og de ubetalte rentene gir ikke fradrag. Ved vedvarende og grovt mislighold kan Lånekassen overføre gjelden til Innkrevingsmyndigheten (utdanningsstøtteloven § 13). Da mister du rettighetene loven gir, for eksempel muligheten til betalingsutsettelse og ettergivelse – med ett unntak: gjelden ettergis fortsatt ved dødsfall. Lånet er dessuten tvangsgrunnlag for utlegg (§ 11), noe som betyr at kravet kan inndrives uten dom.

Har du problemer med å betale, er det derfor bedre å kontakte Lånekassen tidlig enn å la regningene ligge. Rentefradraget for det du faktisk får betalt, får du uansett.

Hva med å betale ned studielånet med skattepengene?

Ekstra innbetaling på studielånet reduserer framtidige renter, og dermed også framtidige rentefradrag. Regnestykket etter skatt er enkelt: hver krone du slipper i renter, sparer deg for 78 øre etter skatt (100 øre minus 22 øre i tapt fradrag). Om det lønner seg å betale ned studielånet eller annen gjeld først, avhenger av hvilken rente som er høyest etter skatt. Det er regnet ut i nedbetale gjeld med skattepengene. Selve fradraget for alle typer lån er forklart i rentefradrag på gjeld.