Skatt for ektefeller – hva er felles, og hva skattlegges hver for seg?

Ektefeller skattlegges hver for seg for inntekt og under ett for formue. Lønn og pensjon følger den som tjener den, mens renter, gjeld, formue og foreldrefradrag kan fordeles fritt. Det lønner seg bare når en av dere har lav inntekt.

Gifte par har ikke én felles skatt. Skatteloven sier at ektefeller skattlegges særskilt for inntekt (§ 2-11) og under ett for formue (§ 2-10). Hver av dere har altså egen lønn, egne fradrag og eget personfradrag, mens formuen regnes sammen med dobbelt bunnfradrag. I tillegg kan dere fordele en del poster fritt mellom dere: renter, gjeld, formue, aksjeinntekter, utleie og foreldrefradrag. Lønn og pensjon kan ikke flyttes.

Det betyr at et ekteskap sjelden endrer skatten mye. Men det finnes situasjoner der riktig fordeling sparer flere tusen kroner i året, og noen regler – særlig året dere gifter dere – som overrasker mange.

Skatteklasse 2 finnes ikke lenger

Mange husker «klasse 2», som ga høyere personfradrag til en ektefelle som forsørget den andre. Den ordningen er borte. Skatteloven § 15-4 bestemmer i dag at Stortinget fastsetter personfradrag i klasse 1, og alle med rett til personfradrag får det samme beløpet: 108 550 kroner for 2025 og 114 540 kroner for 2026. Den eneste andre klassen loven nevner, er klasse 0 for personer og boer som ikke har krav på personfradrag.

Har den ene ektefellen ingen inntekt, blir personfradraget hans eller hennes stående ubrukt. Det kan ikke overføres til den andre. Det er grunnen til at fordeling av renter og andre kapitalposter kan gi gevinst – mer om det nedenfor.

Året dere gifter dere: hver for seg

Skatteloven § 2-12 sier at ektefeller skattlegges hver for seg «det inntektsåret ekteskapet inngås». Gifter dere dere i juni 2026, leverer dere skattemeldingen for 2026 som enslige, og blir skattlagt som ektefeller først fra inntektsåret 2027. Skatteetaten bruker selv eksempelet med et par som giftet seg i januar 2025: de skattlegges som ektefeller først for 2026.

Det samme gjelder i motsatt ende. Er dere separert eller lever varig adskilt ved utløpet av inntektsåret, skattlegges dere hver for seg for hele det året. Loven presiserer at ektefeller ikke regnes som varig adskilt når den ene bor på institusjon, for eksempel sykehjem.

Formuen: regnet under ett, betalt etter andel

Når dere skattlegges under ett for formue, får dere et felles bunnfradrag som er dobbelt så stort som for en enslig. Formuesskatten fordeles deretter mellom dere etter hver ektefelles nettoformue (skatteloven § 2-13).

Tenk deg Kari og Ola, som er gift. Ved utgangen av 2026 har Kari 3 000 000 kroner og Ola 1 000 000 kroner i nettoformue etter formuesverdiene. Samlet er det 4 000 000 kroner, og 200 000 kroner over bunnfradraget. Formuesskatten blir 2 000 kroner, og den fordeles etter formuen: Kari betaler 1 500 og Ola 500 kroner.

For samboere er dette annerledes: de har hvert sitt bunnfradrag og kan ikke slå sammen formuen, med mindre den ene er pensjonist med meldeplikt. Formuen regnes ut fra formuesverdier, ikke markedsverdier – boligen er for eksempel med 25 prosent opp til 14 millioner kroner i 2026 (10 millioner i 2025). Selve beregningen kan du prøve i formuesskattkalkulatoren.

Dette kan dere fordele fritt – og dette kan dere ikke

Ektefeller og registrerte partnere kan fordele kapitalinntekter og kapitalkostnader fritt mellom seg, og i tillegg formue og gjeld. Det gjelder også meldepliktige samboere.

Dere kan også ha ulik fordeling av lånet og rentene, for eksempel 50/50 på gjelden og 100/0 på rentene. Det legger dere inn under «Legg til flere opplysninger» i skattemeldingen. Begge må endre sin skattemelding, ellers blir fordelingen ikke registrert riktig. Har dere endret fordelingen, bør dere også gjøre det i skattekortet, slik at trekket blir riktig.

Når lønner det seg å flytte rentene?

Skatteetaten skriver at fordeling normalt ikke endrer samlet skatt. Rentefradraget er verdt 22 prosent uansett hvem av dere som får det. Unntaket er når en av dere har så lav alminnelig inntekt at fradraget ikke får noen virkning – typisk en student, en som er hjemme med barn, eller en med lav alderspensjon eller AFP.

Tenk deg at Ola i stedet tjener 150 000 kroner i 2026, mens Kari tjener 600 000 kroner. De betaler 60 000 kroner i renter på boliglånet.

Riktig fordeling er altså verdt 6 600 kroner for dette paret i ett år. Endringen kan gjøres for de tre siste inntektsårene, fordi dere kan endre skattemeldingen selv innen tre år. Flere grep for par står i skattetips for ektefeller og samboere.

Det samme prinsippet gjelder renteinntekter og utbytte, bare motsatt: inntekten bør ligge hos den som ellers ville hatt ubrukt personfradrag. Flytter dere renteinntekter fra Kari til Ola i eksempelet over, blir de skattefrie inntil Olas personfradrag er brukt opp.

Skattemeldingen og oppgjøret: samme tid for begge

Ektefeller har alltid samme leveringsfrist. Søker én av dere utsettelse, gjelder utsettelsen for begge. Er den ene næringsdrivende, kan dere begge bruke den lengste fristen (skatteforvaltningsforskriften § 8-2-3 annet ledd).

Skatteoppgjøret kommer også samtidig, etter at begge skattemeldingene er ferdig behandlet. Har den ene restskatt eller leverer sent, må den andre vente – selv med penger til gode. Det er en vanlig grunn til at folk lurer på når kommer skattepengene lenge etter naboen. Selve skattemeldingen for gifte er gjennomgått under ektefeller i skattemeldingen.

Gaver og overføringer mellom ektefeller

Gaver er ikke inntekt for den som mottar dem (skatteloven § 5-50 tredje ledd), og det gjelder også mellom ektefeller. Arveavgiften, som tidligere kunne gjøre store gaver dyre, ble avviklet 1. januar 2014. Ved overføring av bolig og annen fast eiendom er det tre ting å vite:

• Ingen gevinstskatt ved overføringen. Skatteetaten regner ikke overføring mellom ektefeller som realisasjon. Spørsmålet om gevinst kommer først når eiendommen selges ut av familien.
• Ingen dokumentavgift. Overføring av fast eiendom mellom ektefeller mens ekteskapet består er fritatt, både for felleseie og særeie. Tinglysingsgebyret betales.
• Formuen flytter med. Boligen blir del av mottakerens formue, men siden dere skattlegges under ett, endrer det normalt ikke samlet formuesskatt.

Gaver til barn og andre er et eget tema, se arv og gave.

Barn, foreldrefradrag og samboere som behandles som gifte

Barnas renter og formue skattlegges med halvparten på hver av dere til og med året barnet fyller 16, men dere kan velge en annen fordeling. Foreldrefradraget er felles for dere og kan fordeles fritt. For 2026 er grensen 15 000 kroner for det første barnet under 12 år og 10 000 kroner for hvert av de neste – et kutt fra 25 000 og 15 000 kroner i 2025.

Samboere skattlegges normalt hver for seg. Unntaket er samboere der den ene er pensjonist med meldeplikt etter folketrygdloven § 25-4: da gjelder reglene for ektefeller (skatteloven § 2-16). Hva det betyr i praksis, og hvorfor felles barn ikke er nok, går fram av reglene for skatt for samboere. Går ekteskapet i oppløsning, er reglene for det året samlet under skatt ved skilsmisse.