Skatt på alderspensjon: slik beregnes den

Alderspensjon skattlegges med 22 prosent på alminnelig inntekt og trinnskatt som lønn, men trygdeavgiften er bare 5,1 prosent. I tillegg gir skattefradraget for pensjonsinntekt inntil 39 100 kroner i 2026, så lave pensjoner blir nesten skattefrie.

Alderspensjon er skattepliktig inntekt, men den skattlegges mildere enn lønn. Du betaler 22 prosent skatt på alminnelig inntekt og trinnskatt etter de samme trinnene som alle andre. Forskjellen ligger i tre ting: lavere trygdeavgift (5,1 prosent mot 7,6 prosent for lønn i 2026), et eget minstefradrag for pensjon, og skattefradraget for pensjonsinntekt etter skatteloven § 16-1. Det siste trekkes direkte fra skatten og er på inntil 39 100 kroner i 2026.

Resultatet er at en enslig pensjonist med lav og middels pensjon betaler lite eller ingen skatt. Med høyere pensjon trappes fradraget ned, og skatten nærmer seg det en lønnstaker betaler. Her er reglene, satsene for 2025 og 2026 og et regnestykke du kan følge med egne tall.

Satsene for pensjonister i 2025 og 2026

Nedtrappingssatsen på 19,1 prosent står i skatteloven § 16-1 tredje ledd etter endringen ved lov 23. juni 2026 nr. 66. Beløpene fastsettes av Stortinget i skattevedtaket hvert år. Ser du eldre tall på en oversiktsside, er det skatteloven og skattevedtaket som gjelder.

Skattefradraget for pensjonsinntekt – hjertet i pensjonsskatten

Skattefradraget er ikke et fradrag i inntekten, men i selve skatten. Det betyr at 39 100 kroner i fradrag er 39 100 kroner mindre å betale. Ifølge skatteloven § 16-1 gis det i «inntektsskatt og trygdeavgift», så det dekker også trinnskatt og trygdeavgift. Det kan likevel aldri bli større enn summen av disse skattene – du får ikke penger utbetalt av det.

Fradraget gjelder for deg som:

• mottar alderspensjon fra folketrygden,
• mottar AFP i offentlig sektor etter den gamle ordningen (født 1962 eller tidligere, fram til 65 år),
• har fylt 67 år og mottar supplerende stønad for personer med kort botid i Norge, eller
• er skattepliktig til Norge for tilsvarende pensjon fra et annet EØS-land.

Tjenestepensjon og AFP i privat sektor gir ikke fradrag alene (Skatte-ABC 2025 S-13-2.1). Men de teller med når fradraget trappes ned. Hvordan AFP passer inn, er forklart i skatt på AFP.

Tre ting som reduserer fradraget

1. Pensjonsgraden. Tar du ut 50 prosent alderspensjon, får du 50 prosent av fradraget. Endres graden i løpet av året, brukes et vektet gjennomsnitt.
2. Antall måneder. Starter du pensjonen i juli, får du seks tolvdeler av fradraget det første året.
3. Samlet pensjonsinntekt. All pensjon som er personinntekt etter skatteloven § 12-2 bokstav b, i og j teller i nedtrappingen – også tjenestepensjon og pensjon fra utlandet. Lønn og kapitalinntekt teller ikke.

Regnestykket steg for steg

Tenk deg Arne, som er enslig og får 300 000 kroner i alderspensjon fra folketrygden for hele 2026. Han har ingen annen inntekt, ingen gjeld og ingen andre fradrag, og bor i en kommune med full skattesats.

Fradraget i steg 6 for 2026: 39 100 − 19,1 % × (300 000 − 294 200) = 37 992 kroner. For 2025: 36 000 − 16,7 % × (300 000 − 276 400) = 32 059 kroner. Arne betaler altså nesten 8 000 kroner mindre i 2026 enn i 2025 med samme pensjon, fordi grensen for nedtrapping er hevet.

Pensjon og jobb samtidig

Jobber du ved siden av pensjonen, legges lønnen til i alminnelig inntekt og trinnskatt. Tre detaljer er verdt å kjenne:

• Fradraget avkortes ikke mot lønn. Skatte-ABC 2025 (S-13-3.3.1) sier uttrykkelig at skattefradraget ikke skal avkortes mot arbeids- eller kapitalinntekt. Det kan dermed også redusere skatten på lønnen din.
• Minstefradraget slås sammen. Har du både lønn og pensjon, får du summen av de to minstefradragene, men samlet begrenset til taket for lønn – 95 700 kroner i 2026 (skatteloven § 6-32).
• Trygdeavgiften følger alderen. Lønn har 7,6 prosent trygdeavgift i 2026, men for deg som er eldre enn 69 år i inntektsåret, er satsen 5,1 prosent også på lønn.

Hvordan skattekortet bør settes opp når du kombinerer, står i pensjon og arbeid samtidig.

Skattekortet: hvorfor desember er trekkfri

Skatten på pensjon trekkes over 10,5 måneder. Skatteetaten skriver at alderspensjon, AFP og etterlattepensjon har vanlig trekk i juni og ingen skatt i desember – det motsatte av lønn, som har trekkfri juni og halvt trekk i desember. En pensjonist som venter «skattefri juni», blir derfor skuffet.

Skattekortet endres ikke automatisk når du begynner å ta ut pensjon. Du må selv legge inn pensjonen for året og hvor mange måneder du får den. Har du flere utbetalere – for eksempel Nav og en tjenestepensjon – skal tabelltrekket bare brukes hos den som betaler mest. De andre skal bruke prosenttrekk. Får begge tabelltrekk, trekkes det for lite, og du får restskatt. Mer i skattekort for pensjonister.

2027: dette er foreslått

I statsbudsjettet for 2027, lagt fram 7. oktober 2026, foreslår regjeringen å øke skattefradraget for pensjonsinntekt til 40 750 kroner, med nedtrapping fra 306 250 og 457 550 kroner. Personfradraget foreslås økt til 120 180 kroner og minstefradraget for pensjon til maks 77 950 kroner. Trygdeavgiften på pensjon foreslås uendret på 5,1 prosent. Dette er et forslag; Stortinget vedtar skatteopplegget i desember. Se statsbudsjettet 2027 og skatten din.

Når får pensjonister skatteoppgjøret?

Pensjonister får oppgjøret i det løpende løpet sammen med lønnstakere – fra mars og utover våren, og alle senest 1. desember. Har du fått etterbetalt pensjon fra Nav for tidligere år, kan oppgjøret komme senere, fordi Skatteetaten regner ut om skatten ville blitt lavere i året etterbetalingen gjelder. Les mer i når pensjonister får skattepengene, og se flere grep i skattetips for pensjonister.