Skatt på uføretrygd – og hvorfor det kan bli restskatt

Uføretrygd skattlegges som lønn: 22 prosent på alminnelig inntekt, trinnskatt og trygdeavgift på 7,6 prosent i 2026. Restskatt kommer oftest av skattekortet – to utbetalere med tabelltrekk, jobb ved siden av eller etterbetaling.

Uføretrygd skattlegges på samme måte som lønn. Det har vært regelen siden uføretrygden erstattet uførepensjonen 1. januar 2015. Du betaler 22 prosent skatt på alminnelig inntekt, trinnskatt og trygdeavgift med lønnssatsen: 7,7 prosent i 2025 og 7,6 prosent i 2026. Du får minstefradrag som for lønn, 46 prosent med tak på 95 700 kroner i 2026. Det samme gjelder uføreytelser fra andre ordninger, for eksempel uførepensjon fra Statens pensjonskasse eller en tjenestepensjonsordning.

Det betyr også at uføre ikke får skattefradraget for pensjonsinntekt som alderspensjonister har, og at det gamle særfradraget for uførhet er borte. Restskatt kommer av trekket, ikke av skattereglene: Er det trukket for lite i løpet av året, må differansen betales etterpå. For uføre er det særlig skattekortet som kan bomme. Her er reglene, et regnestykke og de vanligste trekkfellene.

Slik skattlegges uføretrygd i 2025 og 2026

Trygdeavgiften står i folketrygdloven § 23-3, som gir mellomsats for «uføretrygd etter kapittel 12 og uføreytelser fra andre ordninger» – samme sats som lønn. At uføretrygd skulle ha pensjonssatsen på 5,1 prosent, er en vanlig misforståelse. Særfradraget for uførhet ble opphevet fra inntektsåret 2015, og overgangsreglene gjaldt til og med 2017.

Skatteetaten forklarer bakgrunnen slik: Når trygden skattlegges som lønn, blir det enklere å kombinere den med arbeid og å forutsi skatt og trekk. Nav økte samtidig bruttobeløpet for å kompensere for høyere skatt.

Regneeksempel: 350 000 kroner i uføretrygd

Tenk deg Nina, som er enslig og får 350 000 kroner i uføretrygd fra Nav i 2026. Hun har ingen annen inntekt, ingen gjeld og ingen andre fradrag, og bor i en kommune med full skattesats.

Nina betaler rundt 17 prosent av uføretrygden i skatt. Samme beløp som alderspensjon ville gitt omtrent halvparten så mye skatt, fordi pensjonister har lavere trygdeavgift og eget skattefradrag. For 2025 ville Ninas skatt med samme trygd vært omtrent 63 100 kroner. Du kan regne på dine egne tall i skattekalkulatoren.

Fire grunner til restskatt på uføretrygd

1. To utbetalere med tabelltrekk

Har du uføretrygd fra Nav og i tillegg en uføreytelse fra en tjenestepensjonsordning, er dette fellen å se etter først. Skatteetaten skriver at tabelltrekket i utgangspunktet skal brukes hos den som utbetaler mest, og at andre utbetalere skal bruke prosenttrekk. Nav bruker tabelltrekk når uføregraden er høyere enn 50 prosent, eller når Nav utbetaler den høyeste ytelsen.

Bruker begge utbetalerne tabelltrekk, trekker hver av dem som om deres utbetaling var din eneste inntekt. Da får du personfradrag og lave trinnskattesatser to ganger i trekket – men bare én gang i skatteoppgjøret.

Løsningen er å sørge for at bare den største utbetaleren bruker tabellkortet, og at den andre bruker prosenttrekket fra skattekortet. Se flere arbeidsgivere og utbetalere.

2. Du jobber ved siden av, men skattekortet vet det ikke

Skattekortet for 2026 bygger på utbetalingene i oktober 2025 ganger tolv, eller snittet de siste tolv månedene, pluss en forventet lønnsvekst på 4 prosent. Begynner du å jobbe, øker uføregraden eller endres trygden, blir det ikke fanget opp av seg selv. Skatteetaten ber deg endre skattekortet slik at både uføretrygd og lønn er med i grunnlaget, og passe på at tabelltrekket bare brukes av én utbetaler. Når du endrer kortet, får Nav oppdateringen automatisk. Se når du bør endre skattekortet.

3. Etterbetaling fra Nav

Får du uføretrygd etterbetalt for tidligere år, trekker Nav 44 prosent skatt av etterbetalingen i 2026 (40 prosent i tiltakssonen i Finnmark og Nord-Troms). Skatteetaten vurderer deretter automatisk om skatten ville blitt lavere hvis etterbetalingen ble skattlagt i året den gjelder, og korrigerer i oppgjøret. Det kan gi både penger tilbake og et senere skatteoppgjør. Etterbetalinger fra Nav er en av de offisielle grunnene til at oppgjøret kommer sent.

4. Trekkfri juni og halvt trekk i desember

Uføretrygd har ikke skattetrekk i juni og halvt trekk i desember, akkurat som lønn. Skatten for året trekkes over 10,5 måneder, så trekket er litt høyere de andre månedene. Dette gir ikke restskatt i seg selv, men forklarer hvorfor juni-utbetalingen er større. Du opptjener heller ikke feriepenger av uføretrygden, ifølge Skatteetaten. Se halv skatt i juni og desember.

Nav sitt etteroppgjør er noe annet enn skatteoppgjøret

To oppgjør kommer omtrent samtidig, og de er lette å blande. Skatteoppgjøret fra Skatteetaten avgjør om du har betalt riktig skatt. Etteroppgjøret fra Nav gjelder selve trygden: Nav sammenligner inntekten du faktisk hadde ved siden av, med inntekten trygden ble beregnet ut fra, og kan kreve tilbake for mye utbetalt uføretrygd. Nav skriver at etteroppgjøret gjøres når skatteoppgjøret er klart. Det gjelder også barnetillegget: Har du fått for lite, får du etterbetalt, og har du fått for mye, må du betale tilbake.

Et tilbakekrav fra Nav er altså ikke restskatt, og omvendt. Hvordan tilbakebetaling av trygd påvirker skatten, avhenger av når og hvordan den betales; Skatte-ABC behandler det under emnet om tilbakeføring av inntekt. Ta kontakt med Skatteetaten hvis du har betalt tilbake trygd for et tidligere år, så du får riktig behandling.

Barnetillegg, samboer og andre spørsmål

• Barnetillegg: Forsørger du barn under 18 år, kan du ha rett til barnetillegg på inntil 0,4 G per barn per år (54 619,60 kroner med G fra 1. mai 2026), ifølge Nav. Det utbetales sammen med uføretrygden og er en del av ytelsen etter folketrygdloven kapittel 12, som skatteloven § 5-42 gjør skattepliktig. Barnetillegget er behovsprøvd og reduseres med 50 prosent av inntekten over et fribeløp – derfor kan etteroppgjøret fra Nav slå ut her. Barnetrygden er derimot skattefri – se barnetrygd og kontantstøtte.
• Samboer: Samboere der den ene har uføretrygd, skattlegges som enslige. Skatteetaten skriver at skatteloven fra 2015 ikke gir hjemmel for ektefellebeskatning av samboere med uføretrygd.
• Overgang til alderspensjon: Uføretrygden går over til alderspensjon ved 67 år. I overgangsåret skal uføretrygd du fikk før overgangen ikke regnes med når skattefradraget for pensjonsinntekt trappes ned (Skatte-ABC 2025 S-13-3.3.3). Legg inn uføretrygden for hele året pluss forventet alderspensjon, antall måneder og uttaksgrad i skattekortet. Mer i skatt på alderspensjon.
• Bor du i utlandet: Uføretrygd til personer som ikke er skattemessig bosatt i Norge, har kildeskatt på 15 prosent, uten fribeløp, med mindre en skatteavtale gir fritak. Se pensjonist i utlandet.

Fikk du restskatt? Dette gjør du

1. Finn årsaken i skatteberegningen. Sammenlign trukket skatt per utbetaler med det du fikk utbetalt. Ble det trukket lite hos én av dem, er det trolig tabelltrekk to steder.
2. Rett skattekortet for i år med en gang. Ellers gjentar det seg.
3. Vurder frivillig tilleggstrekk. Utbetaleren må trekke mer når du ber om det. Se frivillig tilleggstrekk.
4. Klarer du ikke å betale, kan du søke Skatteetaten om å dele opp eller utsette beløpet – se betalingsavtale for restskatt.