Pensjon og arbeid samtidig – slik blir skatten, og slik unngår du restskatt

Du har ett skattekort, men to utbetalere. Bruker både Nav og arbeidsgiveren tabelltrekk, trekkes det altfor lite. Prosentkort med samlet inntekt for året er som regel det tryggeste valget.

Jobber du mens du tar ut alderspensjon, skattlegges lønnen og pensjonen samlet. Du har ett skattekort, men minst to utbetalere: Nav (og kanskje en tjenestepensjonsordning) og arbeidsgiveren. Skatteetaten skriver at tabelltrekket bare skal brukes hos den du får mest fra, og at du selv må gi beskjed. Gjør du ikke det, trekker begge som om de var din eneste inntektskilde, og restskatten kan bli på flere titusener.

Den gode nyheten er at lønnen ikke spiser opp skattefradraget for pensjonsinntekt. Her er hvordan skatten beregnes når du har begge deler, et regneeksempel for 2026 og hva du bør gjøre med skattekortet.

Lønn og pensjon skattlegges ulikt – men sammen

Lønn og pensjon er begge personinntekt og legges sammen før trinnskatten beregnes. Men tre ting er forskjellige:

Minstefradraget beregnes for hver inntektstype, men summen er begrenset til taket for lønn (skatteloven § 6-32). Har du både 250 000 kroner i lønn og 300 000 kroner i pensjon, er 46 prosent av lønnen (115 000 kroner) allerede over taket på 95 700 kroner i 2026. Pensjonen gir da ikke noe ekstra minstefradrag.

Er du eldre enn 69 år i inntektsåret, faller trygdeavgiften på lønn fra 7,6 til 5,1 prosent. Det gjør det merkbart billigere å jobbe etter 70 – for 250 000 kroner i lønn er forskjellen 6 250 kroner i 2026.

Pensjonsfradraget trappes ned av pensjon – ikke av lønn

Skattefradraget for pensjonsinntekt (skatteloven § 16-1) gis til den som får alderspensjon fra folketrygden, gammel offentlig AFP (født 1962 eller tidligere) og noen tilsvarende ytelser. Privat AFP og ny offentlig AFP gir ikke fradraget alene. Det trekkes direkte fra skatten, ikke fra inntekten. Fradraget trappes ned når pensjonen passerer to beløpsgrenser. Loven sier at nedtrappingen skjer når «samlet pensjonsinntekt mv.» overstiger grensene – lønn er ikke med.

Tallene for 2027 er regjeringens forslag i statsbudsjettet lagt fram 7. oktober 2026, og Stortinget vedtar skattereglene i desember. Merk også at Skatteetatens satsside 11. oktober 2026 fortsatt viste de gamle nedtrappingstallene for 2026; tallene over er fra skatteloven og skattevedtaket slik de ble endret i juni 2026.

To forhold reduserer fradraget, og begge er viktige for deg som jobber:

• Gradert uttak: Tar du ut for eksempel 50 prosent alderspensjon, halveres både fradraget og beløpsgrensene (§ 16-1 annet ledd bokstav a og tredje ledd).
• Måneder med pensjon: Starter du uttaket i juli, får du fradrag for seks av tolv måneder (§ 16-1 annet ledd bokstav c).

AFP som reduseres mot arbeidsinntekt, gir tilsvarende redusert fradrag (bokstav b). Fradraget kan heller ikke bli større enn summen av inntektsskatten og trygdeavgiften din.

Regneeksempel 2026: Per, 68 år, med pensjon og deltidsjobb

Tenk deg Per, som tar ut full alderspensjon fra folketrygden på 300 000 kroner i 2026 og har 250 000 kroner i lønn fra en deltidsjobb. Han har ingen andre inntekter eller fradrag.

Se på fradragslinjen: pensjonen på 300 000 kroner er bare 5 800 kroner over trinn 1, så Per beholder nesten hele fradraget. Lønnen på 250 000 kroner endrer ikke det.

Slik oppstår restskatten

Hva skjer om Nav og arbeidsgiveren begge trekker etter tabell? Forenklet trekker de som om hver inntekt var Pers eneste:

Grunnen er at hver utbetaler gir deg hele personfradraget, hele minstefradraget og laveste trinnskatt på nytt. Pensjonsdelen alene gir nesten ikke skatt, fordi pensjonsfradraget nesten utligner den. Tallene er en modell av tabelltrekket, ikke de nøyaktige trekktabellene, men størrelsesordenen er reell. Slik restskatt kommer gjerne i juni året etter, med forfall i august og september – se forfall for restskatt.

Hva du bør gjøre med skattekortet

1. Velg prosenttrekk. Skatteetaten nevner kombinasjon av lønn og pensjon og pensjon med skattefradrag som typiske tilfeller der prosenttrekk passer. Med prosentkort trekker alle utbetalere samme prosent.
2. Legg inn samlet inntekt for hele året – lønn, alle pensjoner og antall måneder med pensjon. Tar du ut AFP, velger du hvilken type. Går du fra uføretrygd til alderspensjon, oppgir du uføretrygden for hele året pluss forventet alderspensjon, antall måneder og uttaksgrad.
3. Beholder du tabellkort, skal tabellen bare brukes hos den som betaler mest. Si fra skriftlig til Nav eller arbeidsgiveren om hvem som skal trekke prosent. Merk at du alltid kan bytte fra tabellkort til prosentkort, men ikke tilbake til tabellkort hvis du ikke allerede har det.
4. Vil du ha en buffer, kan du be Nav eller arbeidsgiveren trekke mer – se frivillig tilleggstrekk.
5. Endre igjen hvis du slutter i jobben, øker stillingen eller endrer uttaksgrad.

Hvordan trekket fungerer for pensjonister generelt, står i skattekort for pensjonister.

Desember, januar og juni ser annerledes ut

Med både lønn og pensjon får du to ulike rytmer i trekket. Pensjonen har vanlig trekk i juni og ingen skatt i desember. Lønnen har ikke trekk i juni og halv skatt i november eller desember. Nav skriver at januarutbetalingen av pensjon vanligvis er lavere enn desemberutbetalingen, nettopp fordi det ikke trekkes skatt i desember. Det er normalt og betyr ikke at noe er feil. Hele ordningen er forklart i halv skatt i juni og desember.

Andre kombinasjoner

Tjenestepensjon i tillegg

Får du også pensjon fra en offentlig eller privat tjenestepensjonsordning, er det tre utbetalere. Tjenestepensjon er pensjonsinntekt med 40 prosent minstefradrag og 5,1 prosent trygdeavgift, men gir ikke selv rett til skattefradrag for pensjonsinntekt – det gjelder alderspensjon fra folketrygden, gammel offentlig AFP og tilsvarende ytelser. Tjenestepensjonen teller likevel med i den samlede pensjonsinntekten som fradraget trappes ned etter (§ 16-1 tredje ledd viser til § 12-2 bokstav b). Har du 300 000 kroner fra folketrygden og 100 000 kroner i tjenestepensjon, trappes fradraget ned som om pensjonen var 400 000 kroner. Med tre utbetalere er prosentkort nesten alltid enklest.

Uføretrygd og arbeid

Uføretrygd skattlegges som lønn, med lønnssatsen i trygdeavgift og uten pensjonsfradrag. Kombinasjonen uføretrygd og lønn har derfor andre skatteregler enn alderspensjon og lønn; se skatt på uføretrygd.

Ektefeller og samboere

Er du pensjonist med samboer, kan dere skattlegges som ektefeller hvis dere er meldepliktige samboere etter skatteloven § 2-16. Da kan dere fordele blant annet renter og formue fritt, men lønn og pensjon kan aldri flyttes mellom dere.

Sjekk oppgjøret – og bruk tallene neste år

Når skatteoppgjøret kommer, viser det om trekket traff. Fikk du restskatt, er det et tydelig signal om at skattekortet for inneværende år også trekker for lite. Bruk skattekalkulatoren til å anslå skatten på den samlede inntekten, og sammenlign med det som trekkes per måned hos alle utbetalerne. Står du igjen med penger til gode, er det verdt å lese når kommer skattepengene.