Skatt på tips og drikkepenger – arbeidsgiveren skal trekke skatt

Ja, tips er skattepliktig. Skatteloven nevner tips uttrykkelig som lønn, og siden inntektsåret 2019 skal arbeidsgiveren rapportere tips i a-meldingen, trekke skatt og betale arbeidsgiveravgift – også når kunden gir den direkte til deg.

Tips og drikkepenger er skattepliktig inntekt. Skatteloven § 5-10 bokstav a regner opp tips blant ytelsene som er «annen godtgjørelse vunnet ved arbeid», sammen med provisjon, bonus og premier. Tips skattes derfor som lønn: med 22 prosent skatt på alminnelig inntekt, trinnskatt og trygdeavgift.

Siden inntektsåret 2019 har det også vært arbeidsgiverens ansvar. Skatteetaten skriver i Skatteforvaltningshåndboken at arbeidsgiveren har plikt til å rapportere, foreta forskuddstrekk og betale arbeidsgiveravgift av tips som tilfaller de ansatte – og at plikten gjelder uavhengig av om den ansatte får tipsen direkte fra en kunde eller gjennom en fordeling. For deg som jobber i servering, frisørsalong, taxi eller hotell betyr det at tipsen skal stå på lønnsslippen.

Hva loven sier

Skatteplikten følger av skatteloven § 5-10 bokstav a. Rapporteringsplikten står i skatteforvaltningsloven § 7-2 første ledd, som lister hva arbeidsgivere skal gi opplysninger om i a-meldingen. Bokstav c lyder:

«tips med det beløpet som skal tas med ved beregningen av skattetrekk»

Bestemmelsen ble endret med virkning fra inntektsåret 2019. Ifølge Skatteforvaltningshåndboken var formålet å oppheve en særregel for prosentlønnet serveringspersonale i skattebetalingsforskriften. Før det ble tips for en del ansatte behandlet etter egne ordninger; i dag gjelder det samme for alle arbeidstakere.

Slik skal tipsen behandles i praksis

1. Tipsen registreres. Tips gitt med kort går gjennom kassesystemet. Kontant tips må den ansatte eller arbeidsplassen registrere, for eksempel i en felles tipsboks som fordeles.
2. Arbeidsgiveren legger tipsen til lønna. I a-meldingen skal tips føres på kontantytelsen «tips». Skatteetaten har presisert at tips fra arbeidsgiver eller kunde ikke skal føres som «kontantytelse, annet».
3. Det trekkes skatt. Arbeidsgiveren trekker forskuddstrekk etter skattekortet ditt, slik som for vanlig lønn.
4. Arbeidsgiveren betaler arbeidsgiveravgift av tipsen, som av annen lønn.
5. Tipsen står forhåndsutfylt i skattemeldingen som en del av lønna.

Hvordan tipsen fordeles mellom ansatte – etter timer, etter rolle, eller til den som fikk den – er et spørsmål for arbeidsplassen. Skatteplikten er den samme uansett fordelingsnøkkel. Det er beløpet du faktisk får, som er din inntekt.

Hva koster tipsen i skatt?

Fordi tips er lønn, skattes den med marginalskatten din. Tenk deg Sara, som jobber som servitør og har 420 000 kroner i fast lønn i 2026. I løpet av året får hun 40 000 kroner i tips.

Sara har allerede nådd taket for minstefradraget (95 700 kroner i 2026), så tipsen gir ikke ekstra fradrag. Hun sitter igjen med 26 560 kroner av tipsen. For inntektsåret 2025 var trygdeavgiften 7,7 prosent; da ville skatten av samme tips vært 13 480 kroner.

Fordi tipsen er lønn, er den også personinntekt – den gir opptjening av alderspensjon i folketrygden på samme måte som annen lønn. Forskjellen mellom de to skattegrunnlagene er forklart i alminnelig inntekt og personinntekt.

Studenter og deltidsansatte: frikort

Jobber du deltid ved siden av studiene, betaler du kanskje ikke skatt i det hele tatt. Frikortgrensen er 100 000 kroner både i 2025 og 2026, og den gjelder samlet inntekt – lønn og tips til sammen. Tjener du 70 000 kroner i lønn og 15 000 kroner i tips, er du under grensen. Men tipsen teller med, og det er derfor viktig at den rapporteres riktig: Går du over 100 000 kroner, trekkes det 50 prosent av det overskytende hvis du bare har frikort. Les mer om frikort og skatt for studenter.

Kontant tips som ikke blir rapportert

Den vanligste feilen er kontant tips som havner i lomma uten å bli registrert. Da blir den verken trukket skatt av eller rapportert, og den står ikke i skattemeldingen. At arbeidsgiveren har plikt til å rapportere, fritar ikke deg: Skatteetaten skriver at du har en selvstendig plikt til å føre opp skattepliktige ytelser i skattemeldingen når de ikke er rapportert. Det gjelder også tips.

Er du usikker på om arbeidsplassen behandler tips riktig, sjekk lønnsslippen. Står det ingen tips der, selv om du har fått tips, bør du ta det opp med arbeidsgiveren. Kontroller også sammenstillingen (årsoppgaven) i januar.

Når du er selvstendig næringsdrivende

Driver du enkeltpersonforetak – som frisør med egen stol, taxisjåfør med eget løyve eller håndverker – er tips ikke lønn, men en del av inntekten i virksomheten. Den skal tas med i næringsinntekten, og det er du selv som må registrere den i regnskapet. Skatten betales gjennom forskuddsskatten, og trygdeavgiften er næringssatsen: 10,9 prosent i 2025 og 10,8 prosent i 2026.

Leverer du mat eller kjører for en plattform og får tips i appen, avhenger behandlingen av om du er ansatt eller selvstendig. Se skatt for plattformarbeid.

Tips som ikke er penger

Får du en flaske vin, en blomsterbukett eller en sjokoladeeske fra en fornøyd gjest, er det en gave knyttet til jobben, ikke kontant tips. Gaver i arbeidsforhold i annet enn penger er skattefrie inntil 5 000 kroner per år, og grensen gjelder samlet for gaver fra arbeidsgiveren og fra andre (FSFIN § 5-15-1). Skatteetaten skriver at oppmerksomhetsgaver av bagatellmessig verdi, som blomster, konfekt eller en rimelig vinflaske, kan gis skattefritt. Penger og gavekort som kan veksles i penger, er alltid skattepliktige. Mer om gavereglene i frynsegoder.

For arbeidsgiveren: rutiner som gjør det enkelt

Plikten til å rapportere, trekke skatt og betale arbeidsgiveravgift av tips ligger hos arbeidsgiveren. I en restaurant, bar eller salong der mye tips kommer kontant, er det lett at den forsvinner utenom lønnssystemet. Noen grep som gjør det enklere for begge parter:

• Bestem hvordan kontant tips samles inn og telles, for eksempel daglig eller per skift, og hvem som kvitterer.
• Skriv ned fordelingsnøkkelen, slik at det er etterprøvbart hvem som fikk hva.
• Før tips gitt med kort og kontant tips på samme kontantytelse – «tips» – i a-meldingen, og vis den som egen linje på lønnsslippen.
• Utbetal tipsen sammen med lønna, så skattetrekket blir riktig fra første krone.

For den ansatte er det en fordel å få tipsen via lønna: skatten er trukket, du slipper restskatt, og tipsen teller med i inntekten som er rapportert til myndighetene. Driver du eget serveringssted og vil vite mer om rapporteringen, kan Skatteetaten svare på spørsmål om a-meldingen.

Sjekkliste for deg som får tips

• Står tipsen på lønnsslippen hver måned?
• Trekkes det skatt av den etter skattekortet ditt?
• Har du kontant tips som ikke er registrert? Gi beskjed til arbeidsgiveren eller før den opp selv.
• Har du flere jobber eller tjener mer enn før? Vurder å endre skattekortet, så du slipper restskatt – se når bør du endre skattekortet?

Dette er generell informasjon. Er du usikker på din situasjon, kan du kontakte Skatteetaten.