Hvorfor trekkes det så mye skatt av bonus og overtid?

Overtid som kommer sammen med lønnen, trekkes etter tabellen som om du tjente så mye hver måned. Det gir ofte høyere trekk enn den endelige skatten. Bonus trekkes som regel med prosentsatsen – og den kan bli for lav.

Det høye trekket på overtid skyldes som regel ikke at overtiden skattlegges hardere enn annen lønn. Den skattlegges likt. Men trekktabellen ser bare på den ene måneden: Får du 20 000 kroner ekstra i overtid i mars, leser tabellen marslønnen som om du hadde så høy lønn hele året. Da havner du midlertidig i et høyere skattetrinn, og trekket blir høyere enn skatten du til slutt skal betale. Differansen får du igjen i skatteoppgjøret.

Bonus er et annet tilfelle. En bonus som er opptjent over lang tid, skal ikke trekkes etter tabell, men etter prosentsatsen på skattekortet. Den satsen kan være både høyere og lavere enn skatten bonusen faktisk utløser. Her er reglene og regnestykkene som forklarer lønnsslippen din.

Trekk er ikke skatt

Skattetrekket er et forskudd. Den endelige skatten beregnes i skatteoppgjøret ut fra alt du har tjent i løpet av året. Det du skal betale av en ekstra krone, er marginalskatten – skatten på den neste kronen du tjener. For lønn er den summen av 22 prosent skatt på alminnelig inntekt, trygdeavgift og satsen i det trinnskattetrinnet inntekten havner i.

Tallene forutsetter at personfradraget og minstefradraget er brukt opp og at du bor utenfor tiltakssonen i Finnmark og Nord-Troms. Vil du se din egen sats, kan du bruke marginalskattekalkulatoren; bakgrunnen står i saken om hva neste tusenlapp koster deg.

Slik trekkes overtid: tabell på summen

Reglene står i skattebetalingsforskriften § 5-10-1. Når overtid eller andre tilleggsytelser utbetales sammen med vanlig lønn og ikke er opptjent over et vesentlig lengre tidsrom enn lønnen, skal arbeidsgiveren trekke etter tabell av summen. Utbetales overtiden til en annen tid, men for omtrent samme periode, kan arbeidsgiveren velge mellom tabell og prosent. Bruker den tabell, skal trekket finnes av summen av overtiden og sist utbetalte lønn, og det som allerede er trukket, skal trekkes fra.

Trekktabellene er progressive. En måned med høy utbetaling blir derfor trukket som om du hadde den høye inntekten hele året, og med trekket fordelt på 10,5 måneder.

Regneeksempel: 20 000 kroner i overtid

Tenk deg Ola, som har 50 000 kroner i måneden (600 000 kroner i 2026). I mars får han 20 000 kroner i overtid sammen med lønnen. Vi kan ikke gjengi den nøyaktige trekktabellen, men en forenklet modell viser mekanismen:

I mars ser Ola altså at rundt 44 prosent av overtiden forsvinner i trekk, mens skatten på den bare er 33,6 prosent. Overskuddet kommer tilbake som penger til gode. Har han overtid mange måneder, kan beløpet bli merkbart. Det er en vanlig grunn til at folk med mye overtid får penger igjen på skatten.

Modellen er en illustrasjon. Det faktiske trekket avhenger av tabellnummeret ditt og av hvordan tabellen er bygget opp, men retningen er den samme: en enkeltmåned med høy lønn får høyere trekk enn skatten tilsier.

Slik trekkes bonus: prosentsatsen

En årsbonus er opptjent over et mye lengre tidsrom enn månedslønnen. Forskriften sier at tilleggsytelser ikke kan trekkes etter tabell i andre tilfeller enn de som er beskrevet over. Skatteetaten skriver i veiledningen til arbeidsgivere at «ytelser som gjelder annen periode enn den lønnen betales ut for, skal benytte prosenttrekket av skattekortet». Tabellkortet ditt har en slik prosentdel i tillegg til tabellnummeret.

Prosentsatsen er beregnet ut fra hele årets forventede inntekt, fradrag, formue og gjeld. Den er altså et gjennomsnitt for året, ikke marginalskatten. Det betyr at bonusen kan bli trukket for lite:

Satsen på 24 prosent er valgt fordi det er omtrent gjennomsnittsskatten på 600 000 kroner i 2026 (144 183 kroner av 600 000). Din egen prosent står på skattekortet. Poenget er at en bonus på toppen av en vanlig lønn alltid skattlegges med marginalskatten, og den er høyere enn gjennomsnittsskatten.

Bonus og overtid i desember

Halvt trekk før jul gjelder bare vanlig lønn. Skatteetaten skriver: «Overtid, bonus og spesielle honorarer har fullt skattetrekk.» Etter forskriften er tilleggsytelser som utbetales sammen med desemberlønnen, med i det halve trekket bare så langt den samlede utbetalingen ikke overstiger det du vanligvis tjener hos arbeidsgiveren i denne delen av året. Mer om fritaket i halv skatt i desember.

Når gir bonus og overtid restskatt – og når penger igjen?

Hovedreglene er enkle å huske:

• Overtid sammen med lønnen trekkes med tabell av summen og gir oftest for høyt trekk i den måneden.
• Bonus som gjelder en lengre periode trekkes med prosent og kan gi for lavt trekk, særlig når bonusen er stor.
• Bonusen var ikke med i skattekortet. Skattekortet for 2026 bygger blant annet på oktoberlønnen 2025 ganget med 12 og justert opp med 4 prosent. En bonus som kommer én gang i året, er da ofte ikke med i årsinntekten skattekortet regner med.
• Har du biarbeidsgiver, trekker den alltid prosent. Overtid i bijobben følger prosentsatsen.

Om trekket blir for høyt eller for lavt totalt, avhenger av summen av alt dette. Restskatten for inntektsåret 2026 får rentetillegg, og den forfaller tidligst i august 2027. Hva restskatt betyr og hvordan den betales, står i restskatt forklart.

Hva gjør jeg nå?

1. Finn prosentsatsen på skattekortet ditt. Logg inn hos Skatteetaten eller se lønnsslippen. Sammenlign den med marginalskatten din i tabellen over.
2. Vet du at det kommer en stor bonus, legg den inn som en del av årsinntekten når du endrer skattekortet. Da blir både tabell og prosent beregnet på riktig årsinntekt.
3. Vil du ikke endre kortet, kan du be lønnskontoret om et frivillig tilleggstrekk på bonusutbetalingen. Arbeidsgiveren plikter å trekke mer når du ber om det i god tid.
4. Har du mye overtid, er det sjelden noe å gjøre: det for høye trekket kommer tilbake i oppgjøret. Men har du jevnt mye overtid hele året og fikk mye igjen i fjor, kan du legge inn den høyere årsinntekten i skattekortet. Da fordeles trekket jevnere.
5. Har du to jobber, sjekk at bare hovedarbeidsgiveren bruker tabellen. Se forskjellen på tabellkort og prosentkort.