Skatt på spillgevinster – slik er reglene i Norge

Gevinster fra lovlige norske pengespill er skattefrie uansett beløp. Andre tilfeldige gevinster er skattefrie opp til 10 000 kroner per gevinst – over det er hele gevinsten skattepliktig med 22 prosent.

Om du må betale skatt av en spillgevinst, avhenger av hvem som har arrangert spillet og hvor stor den enkelte gevinsten er. Gevinster fra pengespill som er tillatt etter den norske pengespilloven – blant annet Norsk Tipping, Norsk Rikstoto og lotterier fra lag og foreninger – er skattefrie, uansett beløp. Gevinster fra andre spill, for eksempel kommersielle utenlandske nettspill og kommersiell oddstipping, er skattefrie så lenge den enkelte gevinsten ikke er over 10 000 kroner. Er den over, er hele gevinsten skattepliktig som alminnelig inntekt med 22 prosent (både i 2025 og 2026).

Tap gir ikke fradrag i annen inntekt. Og en lisens fra et EU-land gjør ikke gevinsten skattefri. Her går vi gjennom reglene trinn for trinn, med regneeksempler, de vanligste misforståelsene og hva du må føre i skattemeldingen.

Lovteksten: skatteloven § 5-50

Regelen står i skatteloven § 5-50, som har vært uendret siden 1. januar 2023. Første ledd sier hva som er skattepliktig:

«Som skattepliktig inntekt anses tilfeldige gevinster, herunder gevinst ved konkurranse, spill, lotteri og lignende når verdien overstiger 10.000 kroner, og tilfeldig gevinst ved funn av malm og mineraler m.v.»

Annet ledd gjør tre grupper skattefrie uansett beløp, «uansett om utbetaling skjer samlet eller oppdelt over en periode»:

«a. pengespill som omfattes av pengespilloven b. pengespill og lotterier i en annen EØS-stat som godtgjøres å tilsvare de pengespill som lovlig kan tilbys i Norge, og som er underlagt offentlig tilsyn og kontroll i hjemstaten c. offentlig tilgjengelige tiltak arrangert av massemedier»

Oversikt: hva er skattefritt, og hva er skattepliktig?

Skatteetaten oppsummerer det slik: spillegevinst på mer enn 10 000 kroner er i utgangspunktet skattepliktig når den kommer fra kommersiell oddstipping eller sportsbetting og fra kommersielle utenlandske spill og lotterier, for eksempel nettkasinoer.

10 000 kroner gjelder per gevinst – ikke per år

Dette er den vanligste misforståelsen. Grensen er ikke et årlig fribeløp. Skatte-ABC sier at det ikke har betydning om gevinster i flere spill til sammen overstiger 10 000 kroner. Hver gevinst vurderes for seg:

• Vinner du 8 000 kroner fem ganger i løpet av året, er alle fem gevinstene skattefrie – selv om summen er 40 000 kroner.
• Vinner du 10 000 kroner nøyaktig, er gevinsten skattefri. Loven sier «overstiger».
• Vinner du 10 500 kroner én gang, blir alle 10 500 kronene skattepliktige – også de første 10 000.
• Hvert lodd regnes som ett spill, og en turnering regnes som ett spill.
• Deles en gevinst på over 10 000 kroner mellom flere vinnere, er den fortsatt skattepliktig i sin helhet, selv om hver andel er under 10 000 kroner.

Hvor mye skatt? 22 prosent, ikke mer

En skattepliktig spillgevinst er alminnelig inntekt, men den er ikke personinntekt. Skatteloven § 12-2, som lister opp hva som er personinntekt, nevner ikke tilfeldige gevinster. Det betyr at gevinsten skattlegges med flate 22 prosent i 2025 og 2026, uten trinnskatt og uten trygdeavgift – uansett hvor mye du ellers tjener.

Du får fradrag for innsatsen i det spillet som ga gevinsten, men ikke for innsats i andre spill. Regneeksempel:

Har du tapt 30 000 kroner i andre spill samme år, endrer ikke det regnestykket. Det eneste som går til fradrag, er innsatsen i spillet som ga den skattepliktige gevinsten.

Et helt spilleår – slik blir regnestykket

Tenk deg Hanne, som i løpet av 2026 vinner 60 000 kroner i et norsk lotteri etter pengespilloven og i tillegg spiller på et kommersielt utenlandsk nettsted. Der vinner hun tre ganger: 9 000 kroner, 4 000 kroner og 18 000 kroner. Innsatsen i spillet som ga 18 000 kroner, var 100 kroner. Totalt satte hun inn 25 000 kroner på nettstedet i løpet av året.

Hanne må føre gevinsten på 18 000 kroner i skattemeldingen for 2026. De skattefrie gevinstene er til sammen under 100 000 kroner, så dem trenger hun ikke oppgi. At hun har satt inn 25 000 kroner på nettstedet i løpet av året, gir ikke noe fradrag ut over de 100 kronene som hører til den skattepliktige gevinsten. Mener hun at årets samlede resultat fra spill er vesentlig lavere enn den skattlagte gevinsten, er det lempning hun eventuelt kan søke om – se nedenfor.

Tap gir ikke fradrag – men du kan søke om lempning

Skatte-ABC er tydelig: et underskudd fordi tilfeldige gevinster samlet gir tap, kan ikke trekkes fra i annen alminnelig inntekt, og det kan ikke fremføres til senere år. Du får altså aldri fradrag i lønna for spilletap.

Det finnes én sikkerhetsventil. Har du betalt skatt av en gevinst, men netto resultat for året er vesentlig lavere fordi du har tapt mye i andre spill, kan du søke om at skatten lempes etter skatteforvaltningsloven § 9-9. Da ser Skatteetaten på alle gevinster og all innsats i spill etter § 5-50 det året. Det er en søknadsordning og en skjønnsmessig vurdering, ikke et fradrag du har krav på. Du må kunne dokumentere innsats og gevinster, for eksempel med kontoutskrifter fra spillkontoen.

EØS-unntaket er smalere enn mange tror

Mange tror at gevinster fra et nettkasino med lisens fra Malta eller et annet EU-land er skattefrie fordi landet er med i EØS. Det stemmer ikke. Unntaket i § 5-50 annet ledd bokstav b har tre vilkår, og du må selv dokumentere at de er oppfylt:

1. Spillet må tilsvare de pengespillene som lovlig kan tilbys i Norge.
2. Det må være underlagt offentlig tilsyn og kontroll i hjemlandet.
3. Det må ikke ha et kommersielt formål. Skatte-ABC sier dette uttrykkelig, og Skatteetaten skriver at unntaket gjelder spill og lotterier i et annet EØS-land der hele overskuddet går til allmennyttige eller veldedige formål.

Gulating lagmannsrett kom i en dom fra 2016 (LG-2015-162007) til at et EØS-spill med kommersielt formål ikke tilsvarte de spillene som lovlig kan tilbys i Norge. En lisens og offentlig tilsyn er altså ikke nok. Er spilltilbyderen et vanlig selskap som driver for å tjene penger, er gevinster over 10 000 kroner skattepliktige, uansett hvor i EØS selskapet holder til.

Spill fra tilbydere utenfor EØS er aldri omfattet av unntaket. Der gjelder bare hovedregelen: skattefritt opp til 10 000 kroner per gevinst, skattepliktig over.

Når skatteplikten oppstår

Gevinsten er skattepliktig det året du får en ubetinget rett til den – ikke når du tar pengene ut til bankkontoen din. Står en gevinst på 40 000 kroner fra desember 2025 fortsatt på spillkontoen, hører den til inntektsåret 2025. Spiller du den senere bort, er det et nytt spill med ny innsats, og tapet gir ikke fradrag.

Dette er en av feilene som går igjen i eldre artikler på nett, også i noen av våre egne: at gevinster som blir stående på spillkontoen, ikke skal oppgis.

Profesjonelt spill: når det er næring

Poker og sportsbetting som drives målrettet og i stort omfang, kan etter praksis fra Skatteklagenemnda bli vurdert som næringsvirksomhet. Skatteetaten skriver at gevinsten er næringsinntekt når vinningen ikke er tilfeldig, men har sammenheng med erfaring, kunnskap og snarrådighet, og aktiviteten går med overskudd over en viss periode. Da er det overskuddet som skattlegges, i næringsspesifikasjonen, og det blir også trygdeavgift og trinnskatt.

Rene lykkespill, der utfallet bare avhenger av flaks, kan ifølge Skatte-ABC ikke gi virksomhetsinntekt. Vurderingen er konkret: Skatteetaten ser på spillhistorikk, innskudd og uttak, hvor ofte og hvor lenge det spilles. Slike saker er sjeldne og bør vurderes sammen med en rådgiver.

Dette må du føre i skattemeldingen

Skatteetaten sier at du skal føre opp gevinster i skattemeldingen når du har vunnet

• enkeltgevinster på mer enn 10 000 kroner fra skattepliktige pengespill, eller
• mer enn 100 000 kroner til sammen i skattefrie pengespill, lotterier og lignende.

Det siste overrasker mange: Også skattefrie gevinster skal oppgis når de samlet passerer 100 000 kroner i året. Du skal ikke betale skatt av dem, men Skatteetaten vil vite hvor pengene kommer fra. Du trenger ikke sende dokumentasjon, men må kunne legge den fram hvis etaten spør – for skattefrie gevinster over 100 000 kroner med bekreftelse fra den som har betalt ut gevinsten.

Gevinster fra utenlandske spilltilbydere er normalt ikke forhåndsutfylt. Det er ditt ansvar å føre dem. Skattemeldingen leveres innen 30. april året etter for lønnstakere og pensjonister; se skattemeldingen for hvordan du legger til og endrer opplysninger.

Har du glemt å oppgi en gevinst?

For de tre siste inntektsårene kan du endre skattemeldingen selv. Ligger feilen lenger tilbake, kan du melde det som frivillig retting. Retter du før Skatteetaten tar kontakt, ilegges det normalt ikke tilleggsskatt. Oppdager etaten det først, kan det bli tilleggsskatt i tillegg til skatten.

Store gevinster påvirker mer enn inntektsskatten

Selv en skattefri gevinst blir en del av formuen din fra 1. januar året etter. Renter på pengene er skattepliktige, og formue over bunnfradraget (1 900 000 kroner for enslige i 2026) gir formuesskatt. Vi har skrevet egen artikkel om store gevinster, formuesskatt og skattemeldingen. Premier fra konkurranser og lotterier utenfor pengespill – for eksempel konkurranser på sosiale medier – har noen egne vurderinger, se skatt på premier fra lotteri og konkurranser.

Eldre artikler om samme tema

Nettstedet har publisert flere artikler om spill og skatt opp gjennom årene. Reglene som er forklart over, gjelder for inntektsårene 2025 og 2026. Vil du lese hvordan temaet tidligere ble presentert, finner du vår eldre gjennomgang av skatteregler for gevinster og artikkelen om skatt på gevinster fra 2024. Der de avviker fra denne artikkelen – for eksempel om grensen er per år eller per gevinst – er det reglene her som gjelder.

Når spillingen blir et problem

Har spillingen begynt å gå ut over økonomien eller hverdagen, kan du kontakte Hjelpelinjen for spilleavhengige på 800 800 40. Telefonen er åpen hverdager kl. 09–18 og chatten hverdager kl. 11–15. Det er anonymt, og Hjelpelinjen kan også hjelpe deg med å stoppe spill på mobil og PC.